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"甲公司2018年稅前會計利潤為2000萬元，所得率為25%，當年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)庫存商品年初賬面余額為160萬元，已提跌價準備42萬元；年末賬面余額為126萬元，相應(yīng)的跌價準備為20萬元。 (2)某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2006年初開始計提折舊，原價為100萬元(稅務(wù)上對此原價是認可的)，假定無殘值，會計上采用5年期直線法折舊，2007年末此設(shè)備的可收回價值為51萬元，稅法上則采取10年期直線法折舊。 (3)2018年10月1日購入丙公司股票，初始成本為500萬元，甲公司將此投資界定為交易性
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2018年的稅后利潤為1500萬元：(1)庫存商品的跌價準備可以抵扣稅前利潤，從而獲得減稅優(yōu)惠；(2)用于折舊的固定資產(chǎn)采取5年期直線法折舊，2018年的折舊額為20萬元；(3)投資性股票采用成本法進行計算，2018年的投資收益為0。
2023 03/02 15:28
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