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第一幅圖，是因為少計了一個管理費用攤銷，是對這個報表進行的一個更正，是不影響是應(yīng)交所得稅。 第二題是補提的一個壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備稅法上本來就是不認同，應(yīng)收賬款賬面價值小于計稅基礎(chǔ)就產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。所以用的是遞延所得稅資產(chǎn)。

重新編輯一下： 第一幅圖，是因為少計了一個管理費用攤銷，是對這個報表進行的一個更正，是影響是應(yīng)交所得稅。 稅法認同。 第二題是補提的一個壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備稅法上本來就是不認同，應(yīng)收賬款賬面價值小于計稅基礎(chǔ)就產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。所以用的是遞延所得稅資產(chǎn)。

還有您所拍的第三個例題。 因為那個預(yù)計負債在年末的時候是確認40萬，預(yù)計負債的賬面價值為40萬，計稅基礎(chǔ)為零，產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)40*0.25=10 這個事項是屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，在第二年的年初的時候，法院判決確認50萬營業(yè)外支出，這個損失是百分百要支出的，所以是調(diào)減了應(yīng)交所得稅。 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 12.5 貸：以前年度損益調(diào)整50*0.25， 因為預(yù)計負債將變成確定支出事項，所以把以前確定的遞延所得稅資產(chǎn)的10萬再轉(zhuǎn)出來。 借：以前年度損益調(diào)整10 貸遞延所得稅資產(chǎn)10

就是不是很明白有的用應(yīng)交稅費，有的有遞延所得稅，有的兩個都用

用遞延所得稅的時候，一般的都是稅法和會計做賬的處理不一樣的時候。

比如說您的拍的第三個例題，預(yù)計負債，稅法和會計的處理就不一樣。預(yù)計負債在年末的時候是確認40萬，預(yù)計負債的賬面價值為40萬，計稅基礎(chǔ)為零，產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)40*0.25=10

第三題，為什么又出現(xiàn)應(yīng)交企業(yè)所得稅呢？是因為預(yù)計負債的40萬轉(zhuǎn)成了營業(yè)外支出的50萬。這時的營業(yè)外支出稅法是允許扣除的。所以是借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸：以前年度

既然營業(yè)外支出稅法是允許扣除的，對資產(chǎn)負債表日后事項進行了調(diào)整，所以就要轉(zhuǎn)回去年末確認了遞延所得稅所得稅資產(chǎn)10萬。 借：以前年度 10 貸：遞延所得稅資產(chǎn)10