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小規(guī)模納稅人，2022年5月份開(kāi)具增值稅專票，但是是2021年發(fā)生的業(yè)務(wù)，可以開(kāi)具1%的專票嗎？還是必須選擇3%

84785037| 提問(wèn)時(shí)間：2023 03/06 10:32
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小規(guī)模納稅人2022年5月份發(fā)票，2021年發(fā)生業(yè)務(wù)，根據(jù)《增值稅實(shí)施條例》第六 節(jié) 第 三 十 八 條 的 規(guī) 定，即 使 是 2021 年 開(kāi) 具 的 增 值 稅 專 用 發(fā) 票，須 填 寫(xiě)2022 年 5 月 的 稅率， 即 發(fā) 票 上 稅 率 填 寫(xiě) 為 3%,所以必須要使用 3% 稅率。 拓展知識(shí)：發(fā)生業(yè)務(wù)后開(kāi)具的增值稅專票，無(wú)論何時(shí)開(kāi)具，均須填寫(xiě)發(fā)生業(yè)務(wù)年月的稅率，而不是開(kāi)具年月的稅率，以確保稅收征管正確及合法性。
2023 03/06 10:41
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