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什么時候會用到轉(zhuǎn)出未交增值稅和多交增值稅不懂舉例說明呀
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您好，在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅，同時，在“應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。
舉例說明如下（假定下列例子均是獨立的，并且無期初余額）：
?、偃舯驹掳l(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進(jìn)項稅額為80萬元，則月末應(yīng)編制如下會計分錄：
借：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 20
貸：應(yīng)交稅費――未交增值稅 20
?、谌舯驹掳l(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進(jìn)項稅額為101萬元，則月末不需編制會計分錄，此時“應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額l萬元，屬于尚未抵扣的增值稅。
③若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進(jìn)項稅額為80萬元，已交稅金30萬元（當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅在已交稅金明細(xì)科目核算），則月末應(yīng)編制如下會計分錄：
借：應(yīng)交稅費――未交增值稅 10
貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10
?、苋舯驹掳l(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進(jìn)項稅額為120萬元，已交稅金30萬元，則月末應(yīng)編制如下會計分錄：
借：應(yīng)交稅費――未交增值稅 30
貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 30
注意：轉(zhuǎn)出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，此題轉(zhuǎn)出多交的增值稅只有30萬元，而不是50萬元，借方與貸方的差額20萬元屬于尚未抵扣的增值稅。
2017 11/05 00:05
84784959 
2017 11/05 00:21
④若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進(jìn)項稅額為120萬元，已交稅金30萬元，則月末應(yīng)編制如下會計分錄：
借：應(yīng)交稅費――未交增值稅 30
貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 30 ，老師問下舉例2中，不涉及是因為進(jìn)項大于銷項且沒有已交稅款所以月末不用到未交增值稅是嗎，但是舉例4中由于已交了30萬雖然進(jìn)項稅額也大于銷項稅額，所以要做借：應(yīng)交稅費――未交增值稅 ，此處已交稅金30萬元包含預(yù)繳數(shù)款嗎，施工行業(yè)有項目地和機構(gòu)所在地都繳納，還是說是匯總的，施工企業(yè)增值稅確認(rèn)時間不一定是開票時間，假如是收到預(yù)收賬款我就確認(rèn)增值稅，月末需要做以上分錄嗎，還有由于我沒開發(fā)票，增值稅附表1也反應(yīng)不出來我的銷售額呀，我還怎么抵扣拉，還是說建筑行業(yè)的附表1確認(rèn)的銷售額是手工填列的
王雁鳴老師 
2017 11/05 01:15
您好，是的，是因為進(jìn)項大于銷項且沒有已交稅款所以月末不用到未交增值稅。此處已交稅金30萬元，不包含預(yù)繳稅款。施工行業(yè)一般是在項目地預(yù)繳稅款的，如果也有在機構(gòu)所在地預(yù)繳稅款的，應(yīng)該記入應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅科目。假如預(yù)收款就交增值稅，月未不需要做以上分錄的。沒開發(fā)票，沒有銷售額，增值稅附表1手工填寫即可。
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