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增值稅科目下的轉(zhuǎn)出未交增值稅，和轉(zhuǎn)出多交增值稅兩個(gè)科目有什么不同？能舉例說明嗎？

84785045| 提問時(shí)間：2019 04/03 12:36
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逸仙老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
轉(zhuǎn)出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回
2019 04/03 12:39
逸仙老師
2019 04/03 12:40
①若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬元,則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄: 　　借:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20 　　　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 20 　?、谌舯驹掳l(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為101萬元,則月末不需編制會(huì)計(jì)分錄,此時(shí)“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額l萬元,屬于尚未抵扣的增值稅。 　?、廴舯驹掳l(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬元,已交稅金30萬元(當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅在已交稅金明細(xì)科目核算),則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄: 　　借:應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 10 　　　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10 　?、苋舯驹掳l(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬元,已交稅金30萬元,則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄: 　　借:應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 30 　　　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 30
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