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老師您好，我一季度申報(bào)有利潤，繳納了企業(yè)所得稅，當(dāng)時(shí)還沒有做匯算清繳，我上一年是有虧損的，那這樣我做完匯算清繳之后是申請退稅還是，已交稅款算作預(yù)交稅款了

84784985| 提問時(shí)間：2023 03/06 14:24
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李老師2
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，如果本季度申報(bào)有利潤，繳納了企業(yè)所得稅，但上一年有虧損，則可以申請退稅。此時(shí)，已交稅款可以算作預(yù)交稅款，即繳納的稅款可以在下一年計(jì)入本年應(yīng)納稅收額，減免本年應(yīng)納稅收額。拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅適用的稅率一般為25%，有些行業(yè)享受比例抵減，可以將稅率降至15%或20%。
2023 03/06 14:33
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