免費(fèi)問答

增值稅退稅抵欠稅和滯納金應(yīng)當(dāng)在退稅時抵扣欠稅，因此會計分錄應(yīng)當(dāng)包括增值稅貸方做以下記錄： 1. 將應(yīng)交稅收余額 科目借一個，抵扣額度，發(fā)生增值稅退稅貸方； 2. 將應(yīng)交稅收余額科目 貸一個，抵扣額度，發(fā)生增值稅退稅借方； 3. 將應(yīng)交稅收科目的滯納金貸方抵扣， 抵扣額度，發(fā)生增值稅退稅借方。 另外，如果退稅時未能抵扣欠稅或滯納金，應(yīng)當(dāng)另行記錄。例如，在滯納金的情況下，應(yīng)分兩步：先將相關(guān)的增值稅貸方記入應(yīng)交稅收科目，然后累計滯納金貸方以用于抵扣。