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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
公司是小規(guī)模納稅人，二房東。與一租戶去年簽訂合同，現(xiàn)在租戶方原因提出單方解除合同，雙方協(xié)議：租賃關(guān)系今日終止，同時(shí)：租戶去年支付的租賃保證金1萬(wàn)元不予退還，另向我司支付1萬(wàn)元用于復(fù)原房屋。請(qǐng)問(wèn)租賃保證金、復(fù)原房屋金，開(kāi)票時(shí)項(xiàng)目名稱(chēng)選什么？選租金（及租金對(duì)應(yīng)的編碼）嗎？
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你好，租賃保證金，
經(jīng)營(yíng)租賃*房屋租賃違約金。
2023 03/16 13:11
郭老師 
2023 03/16 13:11
復(fù)原房屋金，這個(gè)是維修的。
84785037 
2023 03/16 13:15
關(guān)于“經(jīng)營(yíng)租賃*房屋租賃違約金”，稅收分類(lèi)編碼是否與我司正常開(kāi)租賃發(fā)票選的“經(jīng)營(yíng)租賃*租金”的稅收分類(lèi)編碼一致？只是換個(gè)名稱(chēng)？
郭老師
2023 03/16 13:20
是的，是這么理解的。
84785037
2023 03/16 13:22
謝謝老師。那么開(kāi)出的發(fā)票“經(jīng)營(yíng)租賃*房屋租賃違約金”，其稅率也和租金發(fā)票一樣，顯示5%稅率了？
郭老師
2023 03/16 13:22
對(duì)的，是的，就是5%的稅率啊。
84785037
2023 03/16 13:31
謝謝老師。關(guān)于“用于復(fù)原房屋”的1萬(wàn)元，您說(shuō)是維修的，那在稅收分類(lèi)編碼選擇上，我選哪類(lèi)？目前我檢索維修，只有勞務(wù)\\修理修配勞務(wù)\\“指受托對(duì)損傷喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)”（編碼202）——我要選這個(gè)嗎？稅率選3%對(duì)嗎？
郭老師
2023 03/16 13:34
你好，這個(gè)復(fù)原是不是維修的，這個(gè)屬于建筑服務(wù)。
郭老師
2023 03/16 13:34
一般納稅人9%，小規(guī)模的1%。
84785037
2023 03/16 13:41
嗯。謝謝老師。我剛也覺(jué)得不對(duì)勁（因?yàn)榉课莶皇秦浳铮Ｄ蔷褪沁x大類(lèi)“銷(xiāo)售服務(wù)”下的“建筑服務(wù)”\\"修繕?lè)?wù)"\\“指對(duì)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修補(bǔ)、加固、養(yǎng)護(hù)、改善，使之恢復(fù)原來(lái)的使用價(jià)值或者延長(zhǎng)期使用期限的工程作業(yè)”，對(duì)嗎？——事實(shí)上我們主要是：去除墻上貼掛物、買(mǎi)油漆重新刷墻、換新地毯，個(gè)別的換新隔斷、玻璃……
郭老師
2023 03/16 13:42
你好，你有這個(gè)經(jīng)營(yíng)范圍，有這個(gè)資質(zhì)嗎？
84785037
2023 03/16 13:43
老師，我們經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目只有：物業(yè)管理；自有物業(yè)租賃；投資咨詢；企業(yè)管理咨詢；投資興辦實(shí)業(yè)。沒(méi)有建筑服務(wù)呢。
郭老師
2023 03/16 13:46
銀行沒(méi)有的開(kāi)不了。
84785037
2023 03/16 13:49
老師，有沒(méi)有辦法解決這個(gè)問(wèn)題？我全部開(kāi)成“經(jīng)營(yíng)租賃*房屋租賃違約金”也可以吧？——后續(xù)類(lèi)似終止協(xié)議都寫(xiě)明乙方支付單方解除合同的違約金、用于甲方（我方）復(fù)原房屋。
郭老師
2023 03/16 13:51
可以的，可以這么做的。
84785037
2023 03/16 13:56
非常感謝老師！老師，我開(kāi)票“經(jīng)營(yíng)租賃*房屋租賃違約金”，入賬是入營(yíng)業(yè)外收入嗎？另，如果我司未來(lái)增加了建筑服務(wù)，今年政策來(lái)看，普票稅率我應(yīng)該選3%還是1%？
郭老師
2023 03/16 13:57
可以做到其他業(yè)務(wù)收入的。
郭老師
2023 03/16 13:57
小規(guī)模的1%。這個(gè)不光是有經(jīng)營(yíng)范圍，還需要辦理資質(zhì)。
84785037
2023 03/16 15:10
嗯。謝謝老師。那種簽完合同未履行合同，租戶就出了狀況決定解除合同的，我就把不退還的違約金：不開(kāi)票直接入營(yíng)業(yè)外收入了。對(duì)吧？
郭老師
2023 03/16 15:11
可以的，可以這么做的。
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