免費(fèi)問(wèn)答

舉個(gè)例子， 假如3月份買(mǎi)了一個(gè)開(kāi)票盤(pán)和付了一年服務(wù)費(fèi)，收到發(fā)票了，這個(gè)全額抵稅我想放到5月份認(rèn)證（因?yàn)楝F(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)充足），3月做賬：1、借管理費(fèi)用，銀行存款，2、借應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅款，貸銀行存款，第二步是3月做賬還是5月要認(rèn)證的時(shí)候再做賬？

您好，同學(xué)， 收到的發(fā)票要及時(shí)入賬，不過(guò)認(rèn)證抵扣可以往后挪 3月要做賬

意思說(shuō)拿到發(fā)票賬先做好，發(fā)票聯(lián)附在憑證后面，但抵扣聯(lián)可以留到需要抵扣了再使用，這樣對(duì)嗎

是的呢，同學(xué)，您理解是正確的

那抵扣的時(shí)候可以知道進(jìn)項(xiàng)和增值稅了， 這個(gè)時(shí)候要怎么作分錄呢？

您好，同學(xué)， 1、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 2、開(kāi)出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅) 銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=本月應(yīng)該交稅金 3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 4、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄,如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在借方說(shuō)明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在貸方說(shuō)明該余額就是本月要交稅的數(shù)額. 5、交稅后: 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款

老師，公司上個(gè)月沒(méi)有開(kāi)發(fā)票， 有收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票， 然后進(jìn)項(xiàng)發(fā)票做賬進(jìn)去了， 上個(gè)與資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費(fèi)期末余額借方負(fù)數(shù) 了 ，怎么辦？

您好，沒(méi)關(guān)系啊，說(shuō)明有留抵稅額啊

然后資產(chǎn)負(fù)債表的流動(dòng)負(fù)債也是負(fù)數(shù)了， 這樣也可以嗎

您好，沒(méi)事，流動(dòng)負(fù)債下的應(yīng)交稅金，如果是增值稅一般納稅人有進(jìn)項(xiàng)稅留抵，是會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，如果企業(yè)沒(méi)有其他流動(dòng)負(fù)債，那么會(huì)因?yàn)閼?yīng)交稅金的負(fù)數(shù)而導(dǎo)致流動(dòng)負(fù)債的負(fù)數(shù)。

好的 謝謝老師

不過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表不是不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)嗎

您好，總資產(chǎn)是負(fù)數(shù)嗎？

負(fù)債合計(jì)是負(fù)數(shù)了

老師 您幫忙看下

您好，同學(xué)，沒(méi)關(guān)系的，這個(gè)會(huì)引起負(fù)數(shù)的。只要知道原因就行

有的老師說(shuō)要把負(fù)數(shù)寫(xiě)到其他流動(dòng)資產(chǎn)去

也是可以的，正好資產(chǎn)負(fù)債表上不會(huì)產(chǎn)生負(fù)數(shù)，相當(dāng)于重分類(lèi)。

老師， 是應(yīng)交稅費(fèi)去掉負(fù)數(shù)金額寫(xiě)到其他流動(dòng)資產(chǎn)嗎

把應(yīng)交稅費(fèi)里面的二級(jí)明細(xì)里的負(fù)數(shù)金額挪到其他流動(dòng)資產(chǎn)里去