免費(fèi)問答

那老師怎么賬務(wù)處理呢？外銷收入怎么做賬，包括增值稅抵減分錄

您好， 三步處理公式: 一、當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當(dāng)期留抵稅額. 二、免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率. 三、當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額. 出口免抵退稅是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的 自產(chǎn)貨物,免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅. 抵稅,是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物應(yīng)予免征或退還的所耗用原材料、零部件等已納稅款抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款. 退稅,是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物占本企業(yè)當(dāng)期全部貨物銷售額50%及以上的,在一個(gè)季度內(nèi),因應(yīng)抵頂?shù)亩愵~大于應(yīng)納稅額而未抵頂完時(shí),經(jīng)主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),對(duì)未抵頂完的稅額部分予以退稅. 計(jì)算方法:計(jì)稅依據(jù) 免、抵、退稅辦法按照當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)乘以外匯人民幣牌價(jià)計(jì)算免、抵、退稅額. 貨物出口,實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí): 借:應(yīng)收賬款 貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 外銷 免抵退稅不予免征和抵扣的稅額: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本 貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 應(yīng)退稅額: 借:其他應(yīng)收款 - 出口退稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅 免抵稅額: 借:應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額 貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅 次月收到退稅款時(shí): 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款 - 出口退稅

老師，內(nèi)銷大于外銷，然后征稅率和退稅率一樣都是13的這種情況的賬務(wù)處理。內(nèi)銷200萬(wàn)出口20萬(wàn)這種

您好，收到信息，分錄寫好發(fā)給您哈

您好，出口貨物\\"免、抵、退\\"稅額=20*13%=2.6 因?yàn)閮?nèi)銷大于出口，沒有留抵，不退稅 借:應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額 2.6 貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅 2.6

那老師這個(gè)到期末的時(shí)候兩個(gè)科目的余額怎么結(jié)平

您好，這是應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 下的下級(jí)科目，不用結(jié)平，與? 進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)一樣，我們公司不結(jié)平的

哦哦，好的，非常感謝。我想問下這個(gè)分錄是退稅月份做么，因?yàn)?-2月都是內(nèi)銷大于外銷的，一直沒做退稅申報(bào)。就只做了外銷的收入沒做稅費(fèi)分錄，到做退稅月份在做這個(gè)分錄是么？

您好，這個(gè)退稅申報(bào)和增值稅申報(bào)期間一樣，需要每月申報(bào)的哦（如果當(dāng)月沒有出口，不需要申報(bào)）

好的非常感謝，您這么細(xì)心回答

?您好！希望以上回復(fù)能幫助你， 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評(píng)~