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1 會計上折舊=1500*2/10=300 稅法上=1500/10年=150 調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-150=150

這么多題 只有這一點嗎？

2 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除 扣除限額=4800*0.12=576 調(diào)增應(yīng)納稅所得額=600-576=24

3 交易性金融資產(chǎn) 稅務(wù)不確認(rèn)公允價值變動。 調(diào)減應(yīng)納稅所得額=200

4罰款不得稅前扣除 調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬

5 壞賬準(zhǔn)備不得稅前扣除 調(diào)增應(yīng)納稅所得額 300

6 殘疾職工工資的100%加計扣除 調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬

1、職工福利費支出中不超過企業(yè)工資薪金總額百分之十四的部分，準(zhǔn)予扣除。 限額 2000*0.14=280萬元 200萬全額扣除。 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。 扣除限額2000*2%=40萬元 調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-40=20萬元 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除，以后年度準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)。 扣除限額=2000*0.08=160 40萬元 全額扣除。

8 預(yù)計負(fù)債不得稅前扣除 調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50

9 廣告費不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除 廣告費扣除限額=10000*0.15=1500 所以廣告費全額扣除。

10 業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)為依照發(fā)生額的60%扣除，但最大不可以超出當(dāng)年營業(yè)收入的5‰ 限額=min(100*0.6，10000*0.005）=50

業(yè)務(wù)招待費調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-50=50萬元。

11 借款利息調(diào)增應(yīng)納稅所得額 =1000*（8%-6%） =20萬元。

12 國債利息收入免稅 調(diào)減應(yīng)納稅所得額=80萬元

調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額 =4800+150+24-200+100+300-100+20+50+50+20-80 =5134

應(yīng)交所得稅=5134*25%=1283.5萬元。 已交1200萬 還需繳納83.5萬=1283.5-1200

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