问题已解决
老師,勞務派遣差額交稅是要怎么做賬?
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【例題】A公司是一家勞務派遣公司,一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元,其中需要代發(fā)勞務派遣工資75萬元,支付五險一金21萬,共計96萬元。A公司選擇差額納稅。
(1)全額確認收入與銷項稅額
借:銀行存款 1 000 000.00
? ? ? ?貸:主營業(yè)務收入 952 380.95
? ? ? ? ? ? ? 應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)??47 619.05=952380.95*0.05
(2)確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減”
借:主營業(yè)務成本 914 285.71(960000/1.05)
? ? ? ?應交稅費———應交增值稅(銷項稅額抵減)?45 714.29=914285.71*0.05
? ? ? ?貸:銀行存款 960 000.00
(3)月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借:應交稅費———應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)?1 904.76=47 619.05-45 714.29
? ? ? ? 貸:應交稅費———未交增值稅 1 904.76
2023 04/10 15:10
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