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進項稅退稅,會計賬務處理是什么?

84784972| 提問時間:2023 04/11 16:47
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小寶老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師
般出口退稅的時候會出現(xiàn)對進項稅進行退稅的情況. 增值稅的出口退稅在其他應收款--應收補貼款中核算,不計入企業(yè)的收入,不計入企業(yè)的應納稅所得額,不征收企業(yè)所得稅.具體分錄如下: 1、貨物出口并確認收入實現(xiàn)時,根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理: 借:應收賬款(或銀行存款等) 貸:主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等) 2、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計處理: 借:主營業(yè)務成本 貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 3、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的應退稅額做如下會計處理: 借:其他應收款--應收補貼款 貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅) 4、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額做如下會計處理: 借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額) 貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅) 5、收到出口退稅款時,做如下會計處理: 借:銀行存款 貸:其他應收款--應收補貼款
2023 04/11 16:49
84784972
2023 04/11 16:51
購買固定資產(chǎn)的進項稅多了,國家退了,不計入到營業(yè)外收入嗎?還是符合上面哪個?
小寶老師
2023 04/11 16:54
哦,以為你是出口退稅。你是留底稅額退稅嗎?
84784972
2023 04/11 16:56
對的,進賬多了,抵不完
小寶老師
2023 04/11 17:10
首先,進項稅額留抵的會計分錄是“應交稅費--應交增值稅(進項稅額)”在借方登記增加額,所以我們在收到退稅時,進項稅額留抵賬戶余額減少,我們要做相反的分錄,分錄如下:   借:銀行存款   貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)   另一種情況是已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應交稅費--未交增值稅“科目,做如下的分錄:   借:銀行存款   貸:應交稅費--未交增值稅
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