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老師，申報表中上期留抵稅額為正數(shù)，是不是這個是已認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項金額？一般留抵稅額在申報表中不是負(fù)數(shù)嗎？這個為什么是正數(shù)？
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在申報表上是正數(shù)，不是負(fù)數(shù)
2023 04/12 16:27
84784978 
2023 04/12 16:28
那申報表上面上期留抵稅額是負(fù)數(shù)是什么情況啊？
venus老師 
2023 04/12 16:48
是不是留抵退稅給你
84784978
2023 04/12 16:54
不是的，我看這個上期留抵負(fù)數(shù)金額，最后本期產(chǎn)生的增值稅，金額合計繳納增值稅了。所以想問問這個上期留抵負(fù)數(shù)是什么意思的？
venus老師
2023 04/12 17:00
負(fù)數(shù)表示本期應(yīng)納稅額大于上期累計留抵稅額，因此需要調(diào)賬。首先計算出本期實際應(yīng)納稅額和上期留抵稅額之差（即本期累計留抵稅額），并填寫在申報表上。然后，調(diào)賬要求在本期完稅時須在其他應(yīng)納稅額中增加該差額，或補(bǔ)繳申報表上空白的增值稅稅額中。如果本期未完稅，可把上期實現(xiàn)的留抵稅額由本期進(jìn)行抵扣，抵扣金額限制為本期的應(yīng)納稅額，剩余的差額須在本期完稅時進(jìn)行補(bǔ)繳。?
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