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小規(guī)模納稅人和一般納稅人開具普通發(fā)票確認(rèn)收入的賬務(wù)處理的區(qū)別？
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小規(guī)模
主營業(yè)務(wù)收入=收款金額÷（1+1%）
借：應(yīng)收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)收賬款/1.01
? ? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 應(yīng)收賬款/1.01*0.01
如果季末減免稅結(jié)轉(zhuǎn)實際免除的稅：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入-稅費減免
一般
借：應(yīng)收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)收賬款/1.13
? ? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 應(yīng)收賬款/1.13*0.13
2023 04/16 17:55
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