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請問 主業(yè)是工程施工的公司，簽了一個 混合銷售的設備銷售合同， 請問發(fā)票品名能 寫 工程款嗎？9%稅率。 需要預繳稅金時收人能減分包款嗎？謝謝。 實質是包工包料工程，但客戶簽了銷售合同。
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一、對于混合銷售行為，對于銷售設備，增值稅稅率是13%，對于提供勞務，是9%的稅率。如果是不能分開核算，從高征收，按13%開具發(fā)票。
二、預繳稅金時，收入能夠減分包款后，預繳增值稅。
三、對于一般計稅項目，可以抵扣進項稅。
2023 04/20 16:23
84785033 
2023 04/20 16:35
不是有文件說 稅率 看主業(yè)嗎？
江老師 
2023 04/20 16:43
不同的業(yè)務不同的稅率。
84785033
2023 04/20 16:46
我們主業(yè)是 工程施工
84785033
2023 04/20 16:46
不能分開核算
江老師
2023 04/20 16:52
混合銷售不能分開核算，需要從高征收增值稅。
84785033
2023 04/20 17:02
有更新的文件嗎？【2016】36號文件說按主營
江老師
2023 04/21 09:18
國家稅務總局《關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）規(guī)定，納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產(chǎn)貨物的，同時提供建筑、安裝服務，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅[2016]36號文件印發(fā)）第四十條規(guī)定的混合銷售，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或征收率。
以上文件是自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務分別適用稅率。
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