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你好? 資產(chǎn)處置損益明細表一般在公司注銷時候用.關于注銷時候公司怎么填寫資產(chǎn)處置損益明細表,財政部和國家稅務總局在2009年下了個文件,照文件規(guī)定填寫就行了,文件號(財稅[2009]60號). 《資產(chǎn)處置損益明細表》填報說明 一、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報. 二、填報依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關稅收政策規(guī)定計算填報. 有關項目填報說明1.標有*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報;標有#行次由執(zhí)行企業(yè)會計準則的納稅人填報;其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則的納稅人均填報.執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則以外的納稅人,按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其資產(chǎn)情況分析填報. 企業(yè)清算所得稅申報表、資產(chǎn)處置損益明細表、負債清償損益明細表、剩余財產(chǎn)計算和分配明細表怎么填 一、資產(chǎn)處置損益明細表 1、賬面價值(1)列:填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)賬面價值的金額. 2、計稅基礎(2)列:填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)計稅基礎的金額,即取得資產(chǎn)時確定的計稅基礎減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準備金等的余額 3、可變現(xiàn)價值或交易價格(3)列:填報納稅人清算過程中各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格的金額. 4、資產(chǎn)處置損益(4)列:填報納稅人各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎的余額.等于可變現(xiàn)價值或交易價格(3)列-計稅基礎(2)列. 二、負債清償損益明細表 1、賬面價值(1)列:填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項負債賬面價值的金額. 2、計稅基礎(2)列:填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項負債計稅基礎的金額,即負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額. 3、清償金額(3)列:填報納稅人清算過程中各項負債的清償金額. 4、負債清償損益(4)列:填報納稅人各項負債計稅基礎減除其清償金額的余額.等于計稅基礎(2)列-清償金額(3)列 三、剩余財產(chǎn)計算和分配明細表 1、第1行資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格:填報納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格金額.等于資產(chǎn)處置損益明細表第3列可變現(xiàn)價值或交易價格(3)第32行總計金額. 2、2至8行依照實際情況填列. 3、第9行其他債務,填報納稅人清算過程中償還的其他債務.一般等于負債清償損益明細表第3列清償金額(3)第23行總計金額. 四、中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表(主表) 1、第1行資產(chǎn)處置損益填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格扣除其計稅基礎后確認的資產(chǎn)處置所得或損失金額.等于資產(chǎn)處置損益明細表第4列資產(chǎn)處置損益(4)第32行總計. 2、第2行負債清償損益:填報納稅人全部負債按計稅基礎減除其清償金額后確認的負債清償所得或損失金額.等于負債清償損益明細表第4列負債清償損益(4)第23行總計 3、第3、4、5、7、8、9行依照實際情況填列. 4、第10行,填寫前5個納稅年度累計可結(jié)轉(zhuǎn)彌補的虧損額. 根據(jù)國稅函[2009]684號《關于企業(yè)清算所得稅有關問題的通知》的規(guī)定,企業(yè)清算時,應當以整個清算期間作為一個納稅年度,依法計算清算所得及其應納所得稅;清算期間指公司實際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日至辦理完畢清算事務之日止的期間. 資產(chǎn)處置損益明細表怎么填?大家可以從資產(chǎn)處置賬面價值、計稅基礎、可變現(xiàn)價值或交易價格、資產(chǎn)處置損益等各項數(shù)據(jù)來了解資產(chǎn)處置損益明細表填寫內(nèi)容,如果大家記憶不牢固,在平常工作的時候大家要對各項資料妥善保管,以備不時之需.