問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)老師，下面這個(gè)公式是不不對(duì)？生產(chǎn)出口型企業(yè)綜合增值稅稅負(fù)率＝（免抵退稅額+實(shí)際繳納增值稅）/（免抵退銷售額+內(nèi)銷銷售額），圖片中是用（免抵退稅額+應(yīng)繳納增值稅）除以銷售額

84785016| 提問(wèn)時(shí)間：2023 04/25 16:48
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羅雯老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率=(當(dāng)期免抵稅額+當(dāng)期應(yīng)納稅額)/（免抵退銷售額+內(nèi)銷銷售額）。
2023 04/25 17:03
84785016
2023 04/25 17:05
老師，免抵退出口企業(yè)應(yīng)納稅額＝免抵稅額+實(shí)際繳納稅額，為什么免抵稅額要加上當(dāng)期應(yīng)納稅額呢？應(yīng)該是加上實(shí)際繳納稅額吧？
羅雯老師
2023 04/25 17:11
您好，應(yīng)納稅額和稅負(fù)率的計(jì)算不一樣，應(yīng)納稅額是實(shí)際稅額，稅負(fù)率一般用應(yīng)納稅額計(jì)算，而不是實(shí)際稅額。
84785016
2023 04/25 17:19
那您公式里的應(yīng)納稅額就是實(shí)際稅額是嗎？
羅雯老師
2023 04/25 22:03
同學(xué)，不是實(shí)際稅額 ，就是應(yīng)納稅額哦。
84785016
2023 04/26 08:21
這個(gè)應(yīng)納稅額，就是企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅，是嗎？
羅雯老師
2023 04/26 08:23
應(yīng)納稅額不是實(shí)際繳納稅額。應(yīng)納稅額是指企業(yè)按照稅法的規(guī)定，經(jīng)過(guò)計(jì)算得出的應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的所得稅金額。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額× 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額。實(shí)際繳納稅額是單位上交國(guó)庫(kù)的金額，已經(jīng)上交掉的稅金。
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