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老師，最后一題，納稅調(diào)整。職工教育經(jīng)費(fèi)發(fā)生70，上年結(jié)轉(zhuǎn)15，允許扣除80，我有兩個問題1、職工教育經(jīng)費(fèi)可以下年度結(jié)轉(zhuǎn)，也要納稅調(diào)整嗎？2、如果要調(diào)整，不是只有5嗎（15+65）？
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您好，1.可以下年度結(jié)轉(zhuǎn)，也要納稅調(diào)整，因?yàn)檎{(diào)整是以年度為單位的。
2.本年發(fā)生70，允許扣80，就是還要以扣10，上年的15可以在本年再扣10.這樣理解行么
2023 04/26 13:21
84784990 
2023 04/26 13:24
哦哦，我以為和彌補(bǔ)虧損一樣，15要優(yōu)先全扣。這里職工教育經(jīng)費(fèi)是做了調(diào)減，老師，這是因?yàn)樯?/div>
廖君老師 
2023 04/26 13:30
下午好，稅法說每年有個限額，但超過可以以后扣減，以前年度會有先調(diào)增后調(diào)減
一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額與高新技術(shù)企業(yè)的限額統(tǒng)一，從2.5%提高至8%。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
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請問在計(jì)算企業(yè)所得稅時，工資薪金支出1000w，職工教育經(jīng)費(fèi)70w，上年度結(jié)轉(zhuǎn)的職工教育經(jīng)費(fèi)15w，計(jì)算企稅時如何做納稅調(diào)整
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企業(yè)所得稅職工教育經(jīng)費(fèi)超過部分，當(dāng)年調(diào)增。結(jié)轉(zhuǎn)到下年度是指下年在算教育經(jīng)費(fèi)時當(dāng)年發(fā)生額加上年超過部分總數(shù)是否大于當(dāng)年的基數(shù)繼而調(diào)整扣除嗎？如果每年都發(fā)生超標(biāo)是一直連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
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準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目（1）職工教育經(jīng)費(fèi);（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除年限是多久？
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最后一道不定項(xiàng)，會計(jì)利潤是扣了70+15=85萬的職工教育經(jīng)費(fèi)，怎么成了70了？應(yīng)納稅所得額應(yīng)該是調(diào)增5萬吧
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職工教育經(jīng)費(fèi)超過的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除是什么意思呀
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