免費(fèi)問(wèn)答

第二題， 工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額＝72×2%＝1.44萬(wàn)，計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.44萬(wàn)元，實(shí)繳0.72萬(wàn)元，需納稅調(diào)增1.44-0.72＝0.72萬(wàn)元， 職工福利費(fèi)扣除限額＝72×14%＝10.08萬(wàn)，計(jì)提15.16萬(wàn)，應(yīng)納稅調(diào)增15.16-10.08＝5.08萬(wàn)元， 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝72×8%＝5.76萬(wàn)，計(jì)提1.08萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，無(wú)需調(diào)整， 三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除合計(jì)＝0.72+5.08+0＝5.8萬(wàn)元

第三題： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰， 業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額60%＝10×60%＝6萬(wàn)元 營(yíng)業(yè)收入的千分之五＝500×5‰＝2.5萬(wàn)元， 即當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除金額為2.5萬(wàn)元，需要納稅調(diào)增＝10-2.5＝7.5萬(wàn)元

第四題 境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝70-50+5.8+7.5＝33.3萬(wàn)元 應(yīng)納稅額＝33.3×25%+50/（1-20%）×（25%-20%）＝11.45萬(wàn)元