免費問答

?1.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包括相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明以及會計憑證； 2.公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明； 3.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)作專項說明，同時出具中介機構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料；

這種應(yīng)該做營業(yè)外支出是嗎

小企業(yè)準(zhǔn)則計入營業(yè)外支出。

我好像記得有一種說法是，這個壞賬超過了兩年就可以確認(rèn)為營業(yè)外支出稅前扣除了

你好? 壞賬損失，也是屬于資產(chǎn)損失之一。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！?因此，對于壞賬損失總原則上是可以稅前扣除；但是，在實際扣除時，需要注意或滿足以下條件： 1、企業(yè)會計上已經(jīng)做了損失的確認(rèn) 根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號發(fā)布，以下簡稱25號公告）第四條 規(guī)定，企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。 因此，對于一般企業(yè)，如果僅僅是計提了“還賬準(zhǔn)備”，而沒有“會計上已作損失處理”（即沖銷“應(yīng)收賬款”等資產(chǎn)）的，是不得稅前扣除的。 2、收集完整的資產(chǎn)損失證據(jù)并留檔備查 根據(jù)25號規(guī)定，資產(chǎn)損失的稅前扣除，包括壞賬損失的稅前扣除，都必須要有充分證據(jù)材料。25號公告對涉及到“壞賬損失”的證據(jù)要求規(guī)定如下： 第二十二條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)： (一)相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明; (二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告; (三)屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書; (四)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明; (五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明; (六)屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明; (七)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。 第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。 第二十四條 企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。 【說明】“放管服”改革后，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消20項稅務(wù)證明事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第65號）規(guī)定：25號公告中涉及到的“專業(yè)技術(shù)鑒定意見（報告）或中介機構(gòu)專項報告”，改為納稅人留存?zhèn)洳樽孕谐鼍叩挠蟹ǘù砣?、主要?fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實有關(guān)損失的書面申明。 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第15號）規(guī)定：企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?因此，企業(yè)在滿足上述規(guī)定后，企業(yè)可以自行通過填報企業(yè)所得稅申報就可以稅前扣除了。

不是很明白，這筆款就是單純的收不回來了，我放兩年，然后做營業(yè)外支出，做匯算的時候就做申報扣除，這樣可以嗎？

金額小的不超過五萬的可以。

老師，我把不超過5萬的這個壞賬放兩年，寫一個說明老板簽字，做為附件，然后借：營業(yè)外支出，貸：應(yīng)收賬款，不需要提交其他的什么證明，做匯算的時候不需要調(diào)增，是吧，如果大于5萬，就需要老師前面提到的資料了，是吧

這個收不回來也需要有相關(guān)資料的，就是什么原因收不回來？這個也要資料留存?zhèn)洳椤?/div>