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老師,這個300x(12-10)為什么再×3600,這一步?jīng)]看懂為什么還要?股權(quán)?非股權(quán),股權(quán)交易不是免稅嗎

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84785034| 提问时间:2023 05/10 13:42
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加菲貓老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師
同學(xué) 你好 老師看下題目解答。
2023 05/10 13:51
加菲貓老師
2023 05/10 13:57
同學(xué) 你好 特殊性稅務(wù)處理 我們是拿資產(chǎn)賬面價值入賬,不確認所得,正常股權(quán)轉(zhuǎn)讓不確認所得。因為股權(quán)轉(zhuǎn)讓并沒有獲得實實在在的真金白銀 但是如果是以現(xiàn)金(銀行存款)支付了對價,那此時對方已經(jīng)支付給企業(yè)真金白銀了 這部分就要加納所得稅了。 這題中 現(xiàn)金支付部分占總的給付對價占比=3600?(32400+3600)*100%=10% 這部分要納稅 應(yīng)納稅所得額按照(公允價值-計稅基礎(chǔ))*普通股股數(shù)=(12-10)*3000*10%=600萬元
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