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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人2022年1月日開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)發(fā)生與該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)如下: (1)發(fā)月1日該專(zhuān)利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途并按法律#程序申請(qǐng)獲得專(zhuān)利權(quán)以銀行存款支付注冊(cè)登記費(fèi)2萬(wàn)元。8月5日交付企業(yè)行政管理部門(mén)使用。該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)預(yù)計(jì)可以使用5年采用直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)預(yù)計(jì)凈殘值為零。 (2)2022年10月1日將一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)短期租賃給乙企業(yè)租期為10個(gè)月每月租金為5萬(wàn)元(不考慮增值稅)每月攤銷(xiāo)額為4萬(wàn)元。 要求編制上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。（帶數(shù)字）
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你好同學(xué)，稍等回復(fù)你
2023 05/15 10:47
小默老師 
2023 05/15 10:56
同學(xué)，請(qǐng)問(wèn)前期研發(fā)的資料呢？
84784972 
2023 05/15 18:29
（1）1月31日該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)研究階段工作結(jié)束共發(fā)生研發(fā)人員薪酬25萬(wàn)元。本月用銀行存款支付其他研發(fā)支出取得增值稅專(zhuān)用為發(fā)票注明的價(jià)款為64萬(wàn)元增值稅稅額為3.84萬(wàn)元。 (2)2月1日研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段該階段領(lǐng)用本企業(yè)原材料成本為100萬(wàn)元計(jì)提研究人員薪酬130萬(wàn)元用銀行存款支付其他研發(fā)支出取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為18萬(wàn)元增值稅稅額為1.08萬(wàn)元。開(kāi)發(fā)階段的全部支出中有10萬(wàn)元不符合資本化條件。 編制會(huì)計(jì)分錄（帶數(shù)學(xué)）
84784972
2023 05/15 18:29
這是前期的題目
小默老師
2023 05/15 18:54
1借，研發(fā)支出-費(fèi)用化支出89
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)3.84
貸，應(yīng)付職工薪酬25
銀行存款67.84
小默老師
2023 05/15 18:57
2借，研發(fā)支出-費(fèi)用化支出10
研發(fā)支出-資本化支出238
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)1.08
貸，原材料100
應(yīng)付職工薪酬130
銀行存款19.08
小默老師
2023 05/15 18:58
3借，研發(fā)支出-資本化支出2
貸，銀行存款2
小默老師
2023 05/15 18:59
借，管理費(fèi)用99
貸，研發(fā)支出-費(fèi)用化支出99
小默老師
2023 05/15 19:18
借，無(wú)形資產(chǎn)240
貸，研發(fā)支出-資本化支出240
小默老師
2023 05/15 19:20
月攤銷(xiāo)等于240/5/12=4
借，其他業(yè)務(wù)成本4
貸，累計(jì)攤銷(xiāo)4
小默老師
2023 05/15 19:20
借，銀行存款5
貸，其他業(yè)務(wù)收入5
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