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2007年10月自建一廠房成本200萬,現(xiàn)在以350萬出售,需要交哪些稅?土地增值稅怎么算?

84785011| 提问时间:2023 05/23 11:23
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羅雯老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師
自建的廠房轉讓需要要繳納 第一,自建廠房出售繳“建筑業(yè)”營業(yè)稅?!稜I業(yè)稅暫行條例實施細則》第四條、第二十八條規(guī)定,單位或個人自己新建建筑物后銷售,其自建行為視同提供應稅勞務。因此,該廠如果要賣廠房,要按“建筑業(yè)”稅目依3%的稅率繳納營業(yè)稅。對自建行為的計稅依據(jù),應當根據(jù)同類工程的價格來確定。沒有同類工程價格的,按下列公式核定計稅價格:計稅價格=工程成本×(1+成本利潤率)/(1-營業(yè)稅稅率)。   第二,出售廠房繳納“銷售不動產(chǎn)”營業(yè)稅。該廠對外出售廠房,屬于《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的“銷售不動產(chǎn)”應稅行為,因此,還應依5%的稅率繳納“銷售不動產(chǎn)”營業(yè)稅。計稅依據(jù)為該廠出售廠房向對方收取的全部價款和價外費用?!n第三,依據(jù)上述兩次繳納的營業(yè)稅,還要附征城建稅和教育費附加。 第四,土地增值稅?!锻恋卦鲋刀悤盒袟l例》規(guī)定,轉讓房地產(chǎn)并取得收入的單位和個人,為土地增值稅的納稅義務人。因此,該廠若出售廠房,應就轉讓廠房的收入減去有關扣除項目后的增值額,依超率累進稅率計算繳納土地增值稅。 第五,企業(yè)所得稅?!镀髽I(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定,企業(yè)應當就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得計算繳納企業(yè)所得稅,而出售廠房收入屬于稅法所列舉的“財產(chǎn)轉讓收入”,因此,應并入收入總額,依法計算繳納企業(yè)所得稅。
2023 05/23 11:45
羅雯老師
2023 05/23 11:49
?。ㄒ唬┰鲋殿~未超過扣除項目金額50%,土地增值稅稅額=增值額×30% ?。ǘ┰鲋殿~超過扣除項目金額50%,未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5% ?。ㄈ┰鲋殿~超過扣除項目金額100%,未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%  (四)增值額超過扣除項目金額200%  土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%  上面所列四級超率累進稅率,每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例,均包括本比例數(shù)。 公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。  納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入,包括貨幣收入、實物收入和其他收入。 350-200=150 200*50%=100 200*1005=200 屬于增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5% 150*40%-200*5%=50
84785011
2023 05/23 12:23
有數(shù)字 你幫我算一下 不要發(fā)政策 百度都有
84785011
2023 05/23 12:24
差哪些數(shù)字在問我
羅雯老師
2023 05/23 12:24
同學,第二段文字最下面就是計算過程,需繳納150*40%-200*5%=50
84785011
2023 05/23 12:35
你算的不對、增值額怎么算的?直接減?稅費不減嗎?
羅雯老師
2023 05/23 13:06
公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。您給的數(shù)據(jù)可扣除只有成本,所以就減了這個。還有其他可以扣除的數(shù)據(jù)嗎?
羅雯老師
2023 05/23 13:12
可扣除包括購入成本,建立廠房成本,工人工資,購入材料等。但其他稅費是賣廠房時繳納的,不能算在這個扣除成本里。
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