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老師捐給紅十字會取得正規(guī)收據，自產的庫存商品，按售價5萬捐的，成本是1.25萬。怎么做賬呢
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同學你好
這個視同銷售計入捐贈支出
2023 05/24 11:33
84785038 
2023 05/24 11:37
借營業(yè)外支出5萬 貸主營業(yè)務收入 5萬 借主營業(yè)務成本1.25萬 貸庫存商品1.25萬
84785038
2023 05/24 11:37
老師這樣對嗎，取得的收據是5萬
樸老師 
2023 05/24 11:46
同學你好
對的
是這樣的
84785038
2023 05/24 11:48
但是有的老師說這樣不對，說直接借營業(yè)外支出1.25萬，貸庫存商品1.25萬
樸老師
2023 05/24 11:56
同學你好
捐贈產成品的會計分錄：
1、一種是視同銷售通過主營業(yè)務收入的賬務處理
借：營業(yè)外支出
貸：主營業(yè)務收入
2、應交稅費-應交增值稅（銷項稅額)
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
3、另一種是按成本轉賬的賬務處理
借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額)
84785038
2023 05/24 12:24
好的，那匯算時候105070要調增嗎
樸老師
2023 05/24 12:32
同學你好
這個有行政事業(yè)單位監(jiān)制的收據按照收入的比例稅前扣除
84785038
2023 05/24 12:32
去年虧損，全部調增是嗎
樸老師
2023 05/24 12:37
不是調增
是延后稅前扣除
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