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老師好～ 免抵稅額是用于抵減內(nèi)銷的銷項的，比如內(nèi)銷銷項100，內(nèi)銷進(jìn)項80，外銷進(jìn)項120，那么100-80=20，這個20用120去抵減，最后退給企業(yè)100 所以這20就是免抵稅額，仍然要計算城建稅和附加 。 請問整個理解思路正確么？
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你好 大體是對的，你城建稅的思路是對的
2023 05/27 20:34
84784971 
2023 05/27 20:36
那那個免抵稅額呢？是20么？
老師講課以及講義里面的例題，那個計算出來的應(yīng)納稅額都是負(fù)數(shù)的 所以我就想弄一個應(yīng)納稅稅額是正數(shù)的，是不是要好理解一點？
來來老師 
2023 05/27 20:44
是的 按您舉得例子是20
內(nèi)銷部分要交稅是正數(shù)時候，可以用外銷退稅部分作為抵減，叫做“當(dāng)期免抵稅額，是免抵退稅中“抵“
84784971
2023 05/27 20:55
就是免抵稅額嗎？
來來老師
2023 05/27 21:50
你好 不好意思 剛才因為一些事情來晚了，前面說的城建稅思路是對的
但還是做下補充生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)享受免抵退稅時，其進(jìn)項稅額直接認(rèn)證抵扣即可；
還需要補充下 按退稅算應(yīng)退稅額=120萬（也就是出口貨物適用稅率=出口貨物退稅率），
前面是總體留底=80-100+120=100
3.期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算
(1)當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額,則
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額也就是100
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=120-100=20
(2)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額,則
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期免抵稅額=0
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