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老師，您好！請(qǐng)問業(yè)務(wù)招待費(fèi)如果沒超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰，在申報(bào)《企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》的《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》時(shí)，“稅收金額”是按業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%金額填寫，還是和“張載金額”一樣填寫？

84785004| 提問時(shí)間：2023 05/28 18:38
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，稅收金額”是按業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%金額填寫，這樣就納稅調(diào)增啦
2023 05/28 18:38
84785004
2023 05/28 18:46
也就是說，不管業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否超過營(yíng)業(yè)收入的5‰，都要按照發(fā)生額的60%在稅前扣除，如果超出5‰，就按5‰算，是孰低原則，對(duì)嗎？
廖君老師
2023 05/28 18:52
您好，是的，就是這么理解的
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