免費(fèi)問答

書中既然講到，那肯定是指的合規(guī)票據(jù)。我疑問的地方是：房地產(chǎn)開發(fā)公司把這部分代收費(fèi)用計(jì)入到轉(zhuǎn)讓收入中，然后計(jì)算扣除額的時(shí)候，又扣除了，那這不是相當(dāng)于沒有計(jì)算土增稅嗎

還有老師你上面說的，合規(guī)的票據(jù)，證明是代第三方收的，這種情況下可以不計(jì)入收入。后面又說像這種情況應(yīng)該計(jì)入收入總額，計(jì)算繳納增值稅和土增稅，沒明白你說的意思

一般情況下，看你們單位收這部分款項(xiàng)的時(shí)候，是不是給買房人開具的從政府領(lǐng)取的行政事業(yè)性收費(fèi)的單據(jù)，如果有的話不需要計(jì)入收入。沒有的話需要計(jì)入發(fā)票金額，繳納增值稅和土地增值稅

老師，你沒明白我的意思，我意思是，稅務(wù)師教材中的內(nèi)容：如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購買方一并收取，則應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)稅，相應(yīng)的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用可以扣除，但不得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)，這句話要怎么理解。就算是計(jì)入房?jī)r(jià)向購買方一并收取的，但是這部分是代第三方收的，也是需要上交給第三方的，那在扣除項(xiàng)目金額中扣除，這不是不用計(jì)算繳納土增稅了嗎

從理論上來說，你的想法是正確的。這部分作為收入計(jì)算土增，然后是支出的時(shí)候，作為土增的扣除項(xiàng)目，一來一回不用交土地增值稅。

但是你在寫計(jì)算過程或者解題過程的時(shí)候，不能直接把這部分收入作為不征土地增值稅的收入，直接扣除在外。

另外，從實(shí)際業(yè)務(wù)的角度出發(fā)，土地增值稅先按收入計(jì)算預(yù)繳金額，在清算的時(shí)候才會(huì)計(jì)算扣除金額。有時(shí)候預(yù)繳和清算的時(shí)間差，可能三到五年，這樣就會(huì)出現(xiàn)納稅的時(shí)間差異。

意思計(jì)算的時(shí)候還是要把這部分寫出來了嘛，這個(gè)土增稅我明白了。那這部分代收費(fèi)用要不要交增值稅呢，按道理代收又轉(zhuǎn)交第三方，這也不能算作我的收入啊

還有一個(gè)問題就是代政府征收的款項(xiàng)在支付給政府時(shí)，一般不可能從政府取得合規(guī)的票據(jù)，進(jìn)而也不能在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除。

老師，你說的我又看不懂了，教材中講的可以計(jì)算扣除，你又說不能取得合規(guī)票據(jù)，不能扣除，先不考慮實(shí)際工作中的，就單純教材中的內(nèi)容，我那樣理解是不是沒得問題

需要先明確這部分收入到底算不算作房開企業(yè)的收入？需不需要繳納增值稅？如果需要繳納增值稅，那么就需要計(jì)算繳納土地增值稅。

舉例，賣一套房子收入101萬，如果從政府領(lǐng)取了行政事業(yè)性收費(fèi)的單據(jù)，向買房人開具了1萬塊錢該單據(jù)，其余100萬開具銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票，那么這1萬元就不應(yīng)該作為銷售收入計(jì)算增值稅和土增。 相反，如果未向政府部門領(lǐng)取行政事業(yè)性收費(fèi)單據(jù)等合規(guī)票據(jù)，那么就要向買房人開具的銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票就是101萬，也就是這1萬元應(yīng)該作為你的銷售收入計(jì)算增值稅和土地增值稅。

意思需要交增值稅就需要交土地增值稅，不交增值稅就不用交土地增值稅？土地增值稅和增值稅沒得直接關(guān)系啊，這樣對(duì)嗎

做題時(shí)，如果題目中明確的表述代政府收取的費(fèi)用，那么這部分款項(xiàng)就不應(yīng)該作為房開公司的收入，計(jì)算繳納增值稅和土地增值稅，不用管票據(jù)合不合規(guī)的問題。

如果未向政府部門領(lǐng)取行政事業(yè)性收費(fèi)單據(jù)等合規(guī)票據(jù)，那么就要向買房人開具的銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票就是101萬，也就是這1萬元應(yīng)該作為你的銷售收入計(jì)算增值稅和土地增值稅。老師，你舉的這個(gè)例子，那這1萬元，在計(jì)算土增稅的時(shí)候，可以作為扣除項(xiàng)目金額扣除不

能不能扣除不應(yīng)該看收入時(shí)的票據(jù)，應(yīng)該看支出時(shí)的票據(jù)。如果1萬塊錢支付給了政府，政府也給你開具了發(fā)票，那么你這個(gè)部分就可以扣除，如果政府沒有開具發(fā)票，相當(dāng)于白條入賬，那這部分肯定是不允許扣除的

那書上講的可以扣除是什么意思，指的是取得了政府開具的發(fā)票？

我說的可能偏實(shí)務(wù)了一點(diǎn)，書上講的能扣除可能就是默認(rèn)該部分支出已經(jīng)取得了符合法律法規(guī)的相關(guān)票據(jù)。

嗯嗯，明白了，有時(shí)候在這上面問的些實(shí)際工作中問題，又回答的非常官方。不過還是謝謝老師

不客氣，希望我的回答能對(duì)你有幫助