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那我計提管理費用的時候，不需要考慮實際離職人數(shù)嗎，只用人數(shù)*1-未來離職率么

同學(xué)您好，在本題中計提管理費用的時候可以直接考慮離職率，但如果題目給出當(dāng)年離職人數(shù)20人，預(yù)計未來兩年離職人數(shù)20人，就需要用（200-20-20）計算職工人數(shù)來計提管理費用，希望能幫助您理解。

老師 自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)時產(chǎn)生的稅會差異不計入遞延所得稅資產(chǎn)，那攤銷的時候呢，一般計稅基礎(chǔ)的攤銷額會大一些，這部分是不是只調(diào)整當(dāng)期應(yīng)納稅所得額??？

您好同學(xué)，是的，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)按照稅法規(guī)定進(jìn)行攤銷的時候，會高于會計上正常的賬務(wù)處理，因此在計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)減，例如，會計上當(dāng)年自行研發(fā)無形資產(chǎn)攤銷額100萬元，稅法規(guī)定制造企業(yè)無形資產(chǎn)攤銷可以加計100%扣除，因此在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)納稅調(diào)減100萬元，希望能夠幫助到你。

所以自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)無論是確認(rèn)還是攤銷都不確認(rèn)遞延所得稅是嗎

同學(xué)您好，是的，自行研發(fā)無形資產(chǎn)一般在考試的時候會有兩種考法，一種是無形資產(chǎn)的攤銷計算應(yīng)納稅所得額時需要進(jìn)行納稅調(diào)減，一種是選擇題給出選項讓你判斷，而且是常考點，希望同學(xué)能夠理解，記憶。