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問題已解決
老師好，我司有一筆關(guān)于融資直租的業(yè)務(wù)我不太熟，想請老師詳細(xì)解答一下，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
企業(yè)會計準(zhǔn)則：
1、按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者較低者加上初始直接費(fèi)用作為融資租入資產(chǎn)的入賬價值，最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。
借：固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn)，
未確認(rèn)融資費(fèi)用，
應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項稅額（確認(rèn)取得專票時），
貸：銀行存款等，
長期應(yīng)付款，
2、每期支付租金，收到發(fā)票：
借：長期應(yīng)付款，
貸：銀行存款，
取得專票認(rèn)證后確認(rèn)進(jìn)項稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項稅額，
3、按月分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用：
借：財務(wù)費(fèi)用等，
貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用，
②執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則，
1、按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)等確定融資租入固定資產(chǎn)的成本。
借：固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn)，
應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項稅額，
貸：長期應(yīng)付款—應(yīng)付融資租賃款，
銀行存款等，
2、每期支付租金，收到發(fā)票時：
借：長期應(yīng)付款—應(yīng)付融資租賃款，
貸：銀行存款，
取得專票認(rèn)證后確認(rèn)進(jìn)項稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項稅額。
按你題里的數(shù)據(jù)代入就可以的
每期支付租金，收到發(fā)票時：
借：長期應(yīng)付款—應(yīng)付融資租賃款，
貸：銀行存款，
取得專票認(rèn)證后確認(rèn)進(jìn)項稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項稅額。
這一分錄融資租賃結(jié)束前每次付款是重復(fù)使用的
2023 06/20 13:17
84785036 
2023 06/20 14:18
按小企業(yè)會計準(zhǔn)則，能麻煩老師把數(shù)字代入進(jìn)去嗎？
耿老師 
2023 06/20 15:15
你好！你們每期取得進(jìn)項發(fā)票增值稅是多少？
84785036
2023 06/20 15:46
每期40萬，價353982.3元，稅46017.7元
耿老師
2023 06/20 15:59
借：固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn)，8849557.5
應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項稅額，1150442.5
貸：長期應(yīng)付款—應(yīng)付融資租賃款，10000000
每期支付租金，收到發(fā)票時：
借：長期應(yīng)付款—應(yīng)付融資租賃款，40萬
貸：銀行存款，40萬
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），46017.7
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項稅額。46017.7
84785036
2023 06/20 16:37
那企業(yè)會計準(zhǔn)則呢？麻煩老師也把金額代入一下
耿老師
2023 06/20 17:05
借：固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn)，73460257.5
未確認(rèn)融資費(fèi)用，1503500
應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項稅額（確認(rèn)取得專票時），1150442.5
貸：長期應(yīng)付款，10000000
84785036
2023 06/20 17:11
老師，對于企業(yè)會計準(zhǔn)則，我有幾個疑問：1.固定資產(chǎn)的金額73460257.5是怎么得來的？2.未確認(rèn)融資費(fèi)用不用價稅分離嗎？畢竟后面每期的租金40萬中的進(jìn)項稅額我是抵扣了的
耿老師
2023 06/20 17:14
你好！不是的，是利息，利息是時間價值，
84785036
2023 06/20 17:20
我這么做對嗎
耿老師
2023 06/20 17:28
未確認(rèn)融資費(fèi)用金額不對
84785036
2023 06/20 17:35
那正確的分錄及金額是什么呢？
耿老師
2023 06/20 17:39
你好！你是按哪個制度做的？
84785036
2023 06/20 17:40
企業(yè)會計準(zhǔn)則
耿老師
2023 06/20 17:44
您好，合同總額不變，先扣除進(jìn)項稅，再扣除你支付的利息總額才是固定資產(chǎn)原值
84785036
2023 06/20 17:52
合同總額不變，先扣除進(jìn)項稅，再扣除你支付的利息總額才是固定資產(chǎn)原值，這樣的話，如果合同時間，遇到稅率變化，比如降低，那對固定資產(chǎn)原值如何影響？對未確認(rèn)融資費(fèi)用如何影響？對待抵扣進(jìn)項稅額如何影響？
耿老師
2023 06/20 19:26
你好！是的，都需要重新調(diào)整，
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