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你好 第十一條?除下列交易中產(chǎn)生的遞延所得稅負債以外， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認所有應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債： （一）商譽的初始確認。 （二）同時具有下列特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認： 1．該項交易不是企業(yè)合并； 2．交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）。 與子公司、 聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債，應(yīng)當(dāng)按照本準則第十二條的規(guī)定確認。 第十三條?企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是，同時具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負債的初始確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認： （一）該項交易不是企業(yè)合并； （二）交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）。 資產(chǎn)負債表日， 有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的， 應(yīng)當(dāng)確認以前期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)。 企業(yè)會計準則18號 所得稅應(yīng)用指南 四、遞延所得稅的特殊處理 （二）企業(yè)合并中產(chǎn)生的遞延所得稅 由于企業(yè)會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定對企業(yè)合并的處理不同，可能會造成企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)的差異。比如非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異，在確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時，相關(guān)的遞延所得稅費用（或收益），通常應(yīng)調(diào)整企業(yè)合并中所確認的商譽。