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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，你那里有沒有跨年發(fā)票紅沖的案例和處理方法嗎？
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假設(shè)公司會(huì)計(jì)在做22年匯算清繳的時(shí)候發(fā)現(xiàn)，2022年有一筆應(yīng)收款113萬（含稅13萬）未確認(rèn)，但相應(yīng)的成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)。其他稅費(fèi)暫不考慮，假設(shè)公司沒有發(fā)生其他業(yè)務(wù)調(diào)整。公司采用“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”進(jìn)行核算。未確認(rèn)的收入對(duì)利潤產(chǎn)生重大影響。
2023 06/21 18:46
郭老師 
2023 06/21 18:50
跨年紅沖發(fā)票，若其原因涉及到銷售退回等損益事項(xiàng)時(shí)，紅沖分錄時(shí)，對(duì)應(yīng)的損益類科目需要改為“以前年度損益調(diào)整”（跨年了，屬于以前年度損益事項(xiàng)，不計(jì)入當(dāng)期損益類科目）。以銷售退回為例：
紅沖收入：
借：應(yīng)收賬款等（紅字）
貸：以前年度損益調(diào)整（紅字）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）
收回貨物，紅沖成本：
借：以前年度損益調(diào)整（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
同理，對(duì)于采購方而言，若跨年紅沖涉及到調(diào)整損益類科目，相關(guān)損益類科目，需要通過“以前年度損益調(diào)整”代替。
“以前年度損益調(diào)整”科目余額，不通過“本年利潤”，直接結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配——未分配利潤”。
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