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1.甲企業(yè)(增值獲一般納稅人)為高爾央球及球具生產(chǎn)廠家,2022年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù);(1)購進(jìn)一批PV材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)累22萬元、增值稅稅額286萬元委托乙企業(yè)找其加工成高爾夫球包,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工密5萬元、增值稅稅額0.85萬元;乙企業(yè)無網(wǎng)類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。(2)將委托加工收回的球包全部銷售給丙企業(yè),取得不含稅銷售票40萬元(3)購進(jìn)一批聯(lián)素材料、鈦合金,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款15D萬元、增值稅稅題19.5萬元委托丁企業(yè)將其加工成200根高爾夫球桿,取得丁企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)30萬元、增值稅稅愛39萬元)丁企業(yè)當(dāng)月銷售同類高爾夫球桿不含稅銷售價(jià)格為1.4萬元/福。(4)將委托加工收回的高爾夫球桿全部對外銷售取得含稅銷售額565萬元。已知:甲企業(yè)上期貿(mào)抵增值稅稅額8萬元,高爾夫球及球具消圈稅稅率為10%。增值稅稅軍為13%,甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。(3)甲企業(yè)委托丁企業(yè)加工高爾夾球桿,計(jì)算丁企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅(4)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

84785034| 提问时间:2023 06/29 18:04
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暖暖老師
金牌答疑老师
职称:中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你
2023 06/29 18:14
暖暖老師
2023 06/29 18:19
①甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工高爾夫球包,計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)代收代的消費(fèi)稅。 (22+5)/(1-10%)*10%=3
暖暖老師
2023 06/29 18:19
②計(jì)算企業(yè)將委托加工的高爾夫球包銷售給丙企業(yè)應(yīng)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅 40*10%-3=1
暖暖老師
2023 06/29 18:19
3)甲企業(yè)委托丁企業(yè)加工高爾夾球桿,計(jì)算丁企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅( 200*1.4*10%=28
暖暖老師
2023 06/29 18:21
4當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)合計(jì)是 2.86+0.85+19.5+3.9=27.11 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是 40*13%+565/1.13*13%=70.2 應(yīng)交增值稅70.2-27.11=43.09
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