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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師,晚上好!想請(qǐng)問一下,我們是集團(tuán)一家二級(jí)子公司,統(tǒng)借統(tǒng)還給下面全資子公司的借款,簽有借款合同收到的利息,是應(yīng)該全額繳印花稅嗎?
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同學(xué)你好,實(shí)際操作中,不需要繳納印花稅。
2023 07/06 22:24
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2023 07/06 22:27
謝謝老師,有相關(guān)規(guī)定嗎?這個(gè)我同事堅(jiān)持說需要繳,說是計(jì)入"其他業(yè)務(wù)收入"屬于收入
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王雁鳴老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 07/06 22:33
同學(xué)你好,《中華人民共和國(guó)印花稅法》上的規(guī)定是,金融機(jī)構(gòu)或者其他金融機(jī)構(gòu)與借款人之間的合同需要繳納印花稅。計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的,不一定要繳納印花稅。按理說統(tǒng)借統(tǒng)還的利息,也不應(yīng)該計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入吧。
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2023 07/06 22:40
這樣子的啊謝謝老師,還想請(qǐng)問,那統(tǒng)借統(tǒng)還的利息應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)科目啊?
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王雁鳴老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 07/06 22:42
同學(xué)你好,應(yīng)記入其他應(yīng)付款科目處理。
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2023 07/07 09:14
不好意思,老師,昨晚有事一下子去忙了。
如果計(jì)入其他應(yīng)付款的話,我就有點(diǎn)疑問,這個(gè)利息應(yīng)該是計(jì)入企業(yè)所得稅
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2023 07/07 09:26
同學(xué)你好,是這樣的,統(tǒng)借統(tǒng)還,應(yīng)該是母公司代為支付利息,利息發(fā)票由銀行開給母公司,子公司把利息付給母公司,母公司把利息發(fā)票復(fù)印件加蓋公章或者財(cái)務(wù)章,和開具給子公司的收利息的收據(jù)給子公司入賬,子公司做費(fèi)用處理,核算企業(yè)所得稅。母公司代收代付處理即可。
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2023 07/07 09:37
那也就是說母公司不用就該筆收入計(jì)算企業(yè)所得稅了?
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王雁鳴老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 07/07 09:38
同學(xué)你好,是的,不需要。
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2023 07/07 09:38
不好意思,也不算收入,是該筆代收代付款項(xiàng)
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2023 07/07 09:39
好的,謝謝老師了,請(qǐng)問老師,稅局有相關(guān)賬務(wù)處理的文件嗎?
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2023 07/07 09:50
同學(xué)你好,是的,該筆代收代付款項(xiàng),不需要計(jì)算企業(yè)所得稅的。
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