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那哪種情況適應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)呢

1、未彌補的虧損 2、資產(chǎn)減值準備(固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收賬款、合并商譽) 3、超過扣除限額的職工教育經(jīng)費(工資總額*8%) 4、超過扣除限額的廣告費支出((廣告費支出-營業(yè)收入*15%)*25%) 5、未來可稅前列支的預(yù)計負債 6、收到即要計入應(yīng)納稅所得額的預(yù)收賬款(房地產(chǎn)企業(yè)) 7、現(xiàn)金結(jié)算的股份支付(應(yīng)付職工薪酬) 8、合并報表中因抵消未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)(賬面價值:合并報表800,計稅基礎(chǔ):個別報表1000) 9、能夠合理估計退貨率的銷售退回,會計上對于估計的退貨部分既不確認收入也不結(jié)轉(zhuǎn)成本,而是按照差額轉(zhuǎn)入預(yù)計負債中,稅法上應(yīng)全額確認收入,也會產(chǎn)生暫時性差異,確認為遞延所得稅資產(chǎn). 10、對于無法估計退貨率的銷售退回,會計上不確認收入的實現(xiàn),收到的款項作為預(yù)收賬款,但稅法上要確認收入的實現(xiàn),導(dǎo)致暫時性差異,確認為遞延所得稅資產(chǎn).