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10、某增值稅一般納稅人2023年3月因管理不善,造成上個(gè)月向煙農(nóng)收購的一批晾曬煙葉(用于加工煙絲)霉?fàn)€變質(zhì),己抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅,該批煙葉的成本為30.79萬元(含運(yùn)費(fèi)成本2.79萬元,已收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票)。 該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的金額為()萬元。

84784972| 提問時(shí)間:2023 07/08 21:17
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會(huì)計(jì)師,高級會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師
?您好!很高興為您解答,請稍等
2023 07/08 21:29
廖君老師
2023 07/08 21:33
您好,該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的金額為 外購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)適用13%稅率的貨物,適用扣除率10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=(30.79-2.79)/(1-10%)*10%%2b2.79*9%=3.36
84784972
2023 07/08 22:16
老師,這個(gè)28萬不是已經(jīng)是成本嗎不含稅的
84784972
2023 07/08 22:16
已經(jīng)抵扣過了,成本就是不含稅的呀
廖君老師
2023 07/08 22:28
您好,不好意思,剛才洗碗去了,沒有及時(shí)回復(fù)您請您原諒。是的,不含 稅,但這個(gè)是免稅農(nóng)產(chǎn)品,它的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出比較特殊,因?yàn)閺霓r(nóng)民那里購入免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額是計(jì)算扣除,進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率,這里是10%,也就是10%是進(jìn)項(xiàng)稅額,90%部分是成本,這里知道成本進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出首先要還原為買價(jià),除以1-10%;
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