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貨物出口免稅了，所以進項要轉(zhuǎn)出，請問進項轉(zhuǎn)出的分錄怎么做？要不要計入成本呢？
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你好，需要做成本的借庫存商品，貸應交稅費，應交增值稅進項轉(zhuǎn)出。一塊結(jié)轉(zhuǎn)到成本里面的時候是加稅，合計的金額借主營業(yè)務成本
貸庫存商品。
2023 07/12 09:58
84785001 
2023 07/12 10:04
借主營業(yè)務成本
貸庫存商品。這是把庫存商品都轉(zhuǎn)到成本里了嗎？不是只需要考慮增值稅就好了嗎？
郭老師 
2023 07/12 10:05
對，是的，是這么做的。
84785001
2023 07/12 10:09
我沒法理解為什么要這樣。請問我下面這種做法哪里不對嗎？
購買時
1、借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 13
庫存商品 100
貸：銀行存款 113
2、借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 13
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 13
3、借：主營業(yè)務成本 13
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 13
郭老師
2023 07/12 10:12
你好，第二個是什么意思的。
84785001
2023 07/12 10:13
第二個是第一個已經(jīng)抵扣的進項轉(zhuǎn)到進項轉(zhuǎn)出的意思。第三個是把進項轉(zhuǎn)出確認為成本
郭老師
2023 07/12 10:15
你好，第三個是進項轉(zhuǎn)出的意思。
郭老師
2023 07/12 10:16
第三個才是發(fā)生的。
第二那個這個根本就沒有用。
84785001
2023 07/12 10:20
如果第二個如果不做的話，賬上的：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）不就與實際不一致了嗎？
另外我再確認下：1、第三個的金額到底是13還是113？
2、第三個的借方必須是主營業(yè)務成本嗎？
郭老師
2023 07/12 10:21
進項銷項還有進項轉(zhuǎn)出分別結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅就可以的。
郭老師
2023 07/12 10:21
第三個金額是13稅額的是稅額，不是價稅合計。你的庫存商品還有100，借主營業(yè)務成本100帶庫存商品做這一個。
郭老師
2023 07/12 10:22
借方可以是庫存商品的，我上面給你寫過，你可以看一下。
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