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你好 這個(gè)題目分三個(gè)方面理解： 1.稅法上對(duì)外捐贈(zèng)，要按照視同銷售確認(rèn)收入和成本，所以，視同銷售收入=280，視同銷售成本=200，這里會(huì)納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額=280-200=80； 2.會(huì)計(jì)上，對(duì)這筆捐贈(zèng)確認(rèn)了營業(yè)外支出=200+36.4=236.4，稅法上，確認(rèn)的捐贈(zèng)支出=280+36.4=316.4，所以，納稅調(diào)減316.4-236.4=80； 3.再來，是捐贈(zèng)支出的扣除限額的納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)利潤*12%的捐贈(zèng)限額扣除=120，而稅收上的捐贈(zèng)支出=316.4，納稅調(diào)增=316.4-120=194.6 4.所以，總的納稅調(diào)整，=196.4+80-80=196.4