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問題已解決
@郭老師，在嗎？前些天問你的問題，生產(chǎn)型出口退稅說必須增值稅有留抵才能退稅。 1.但是我不理解申請(qǐng)退稅時(shí)怎么會(huì)那么巧那月就會(huì)有留抵呢？ 2.聽講取當(dāng)期“留抵稅額”與“免抵退稅額”較小者作當(dāng)期應(yīng)退稅額，則免抵稅額＝免抵退稅額－應(yīng)退稅額。老師能解釋一下免抵稅額和免抵退稅額的區(qū)別嗎？我都搞暈了感覺
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
舉個(gè)例子看下
鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)，我的產(chǎn)品出場含稅價(jià)是5800，增值稅17%，退稅率是9%，到天津的FOB價(jià)格是6000人民幣。請(qǐng)問我怎么計(jì)算能知道我出口以后能退給我多少錢？謝謝，專業(yè)一點(diǎn)。
我們企業(yè)是在其他企業(yè)購買鋼管坯子，生產(chǎn)成鋼管。1.先計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額＝0(假設(shè)無內(nèi)銷)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0（假設(shè)為零）=-(843-480)=-363
其中:
當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額=6000*(17%-9%)=480
2.出口貨物"免、抵、退"稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額=6000*9%=540
3.當(dāng)?shù)?.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果為正數(shù)時(shí),不退稅;
當(dāng)?shù)?.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)時(shí),要將第1.2.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果的絕對(duì)值進(jìn)行比較,小者為當(dāng)期應(yīng)退稅額. |-363|<540故。就單純?cè)搯味?，你的退稅?63.
你的利潤＝收入－成本＝（6000＋363）－5800＝563.
2023 08/02 16:24
郭老師 
2023 08/02 16:24
沒規(guī)定說必須按月申請(qǐng)出口退稅，你可以這個(gè)月出口了，你在以后有留底的時(shí)候，你再申請(qǐng)出口退稅就是了。
84784955 
2023 08/02 16:48
1.免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額和免抵退稅額抵減額，這兩個(gè)概念不理解。抵減額是什么？
2.當(dāng)?shù)?.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)時(shí),老師的意思是說有留抵稅額時(shí)是嗎？
3.退稅聽說必須收到外匯款時(shí)就可以申請(qǐng)退稅，但是從上面看來生產(chǎn)型出口企業(yè)申請(qǐng)退稅不是想象中的那么容易。那怎么能盡可能申請(qǐng)到盡可能的退稅呢？
84784955
2023 08/02 16:49
1.免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額和免抵退稅額抵減額，這兩個(gè)概念不理解。抵減額是什么？
2.當(dāng)?shù)?.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)時(shí),老師的意思是說有留抵稅額時(shí)是嗎？
3.退稅聽說必須收到外匯款時(shí)就可以申請(qǐng)退稅，但是從上面看來生產(chǎn)型出口企業(yè)申請(qǐng)退稅不是想象中的那么容易。那怎么能申請(qǐng)到盡可能多的退稅呢？
郭老師
2023 08/02 16:54
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物征退稅率之差
郭老師
2023 08/02 16:55
當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額
當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率
郭老師
2023 08/02 16:56
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額＝0(假設(shè)無內(nèi)銷)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0（假設(shè)為零）=-(843-480)=-363
就是第一項(xiàng)
郭老師
2023 08/02 16:57
不一定收到外匯，你沒有收到的話，也可以申請(qǐng)退回。
84784955
2023 08/02 22:58
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物征退稅率之差
當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額
當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率
老師說的免抵退稅抵減額計(jì)算公式里的當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料是指進(jìn)口的原料嗎？不得免征和抵扣稅額抵減額我看著公式大致可以理解，但是第二個(gè)公式不太理解，乘以出口貨物退稅率就得到當(dāng)期免抵退稅額抵減額了嗎？當(dāng)期免抵退稅抵減額是什么意思？
郭老師
2023 08/02 23:10
免稅購進(jìn)原材料包括國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。國內(nèi)購進(jìn)原材料是指開具進(jìn)料加工免稅證明業(yè)務(wù)所涉及符合國家政策規(guī)定的國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料
84784955
2023 08/03 07:54
1.當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物征退稅率之差，老師這個(gè)是出口貨物征稅率和退稅率之差是吧？
2.為什么當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料有不得免征和抵扣稅額抵減額了，還有當(dāng)期免抵退稅額抵減額呢？怎么知道？如何判斷還有當(dāng)期免抵退稅額抵減額呢？
3.出口貨物還有征稅率嗎？出口貨物征稅率不應(yīng)該是0嗎？
郭老師
2023 08/03 07:57
第一個(gè)是的
第二個(gè)免稅農(nóng)產(chǎn)品
郭老師
2023 08/03 07:57
第三個(gè)，出口不一定全部都是零，有不免稅的。
84784955
2023 08/03 08:13
1.當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物征退稅率之差。這個(gè)是不包括農(nóng)產(chǎn)品的是吧？
2.第二個(gè)當(dāng)期免抵退稅額抵減額僅限于農(nóng)產(chǎn)品嗎？
3.服裝加工生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)的原材料不屬于農(nóng)產(chǎn)品吧？
4.那怎么能申請(qǐng)到盡可能多的退稅呢？
郭老師
2023 08/03 08:16
你好，包含農(nóng)產(chǎn)品在內(nèi)的
第二個(gè)所有的
第三個(gè)不屬于
第四個(gè)留底盡量的大一點(diǎn)
84784955
2023 08/03 08:50
1.當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物征退稅率之差。那老師這兩個(gè)公式鐘出口貨物稅率免稅也就只能如果稅率只為0時(shí)還要算當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額嗎？
2.我問的上面第二個(gè)問題怎么知道并如何判斷還有當(dāng)期免抵退稅額抵減額呢？老師在上面回答免稅農(nóng)產(chǎn)品，下面又說包括所有的呢？到底是哪種情況要算當(dāng)期免抵退稅抵減額呢？
3.要算當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，就是必須要有免稅購進(jìn)原材料的情況下才計(jì)算這個(gè)是吧？
郭老師
2023 08/03 08:56
第一個(gè)你有退稅差嗎？有免稅原材料嗎
沒有的不需要
郭老師
2023 08/03 08:56
第二個(gè)，我現(xiàn)在想不起來還有其他哪些是免稅的，只要是免稅的原材料都需要
如果你沒有退稅，差的話就是零，不需要計(jì)算。
84784955
2023 08/03 10:26
1.明白一些，謝謝老師。出口貨物稅率為0時(shí)，如果沒有免稅的原材料，那當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額還要算嗎？
?2、 當(dāng)期期末留抵稅額＜＝當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
當(dāng)期的免抵稅額（剩余的未退稅）=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
3、 當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額=0
老師，這2、3寫的對(duì)嗎？我從別人發(fā)的粘貼過來的。第3條當(dāng)期免抵稅額為什么是0？
郭老師
2023 08/03 10:33
第一個(gè)不需要算
第二個(gè)是正確的
第三個(gè)正確的
當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中“期末留抵稅額
84784955
2023 08/03 12:21
第2、3點(diǎn)還是不太理解為什么是這樣的規(guī)定，老師能通俗的解釋下什么情況下為什么是退哪個(gè)稅嗎？還有第3條當(dāng)期免抵稅額為什么是0
郭老師
2023 08/03 12:36
可以這么想，他退的是進(jìn)項(xiàng)
你當(dāng)月都得需要交稅了，哪有足夠的進(jìn)項(xiàng)來抵扣這個(gè)退稅？
你給稅務(wù)局的稅款還沒有交過來，怎么會(huì)給你退稅
然后至于退多少
你的留底和出口貨物免抵退稅額來對(duì)比
免抵退這么理解
實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法的 “免”，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物勞務(wù)，免征企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅； “抵”，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物勞務(wù)所耗用原材料、零部件等應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款； “退”，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物勞務(wù)在當(dāng)期內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，予以退稅
84784955
2023 08/03 12:56
哦，我再仔細(xì)想想，到時(shí)真正要申報(bào)退稅什么的結(jié)合實(shí)際操作可能就更好理解了。老師，那這個(gè)生產(chǎn)型出口企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額和上期留抵稅額是所有國內(nèi)和國外所有進(jìn)項(xiàng)是嗎？不像外貿(mào)型出口企業(yè)那樣對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)那么清楚是嗎？
郭老師
2023 08/03 12:58
對(duì)的，是的，是這么做的。
84784955
2023 08/03 13:00
還有老師能不能給我大致先發(fā)下這些什么免抵退稅、不得免征和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、免征和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額， 還有抵減額這些會(huì)計(jì)分錄，我先了解下。
麻煩老師了，中午你先休息，下午有時(shí)間再發(fā)。
郭老師
2023 08/03 13:22
上面的公式你自己寫過，你看一下就可以的，你上面寫的那些公式就是對(duì)的，如果你再不清楚的話，我給你發(fā)了一個(gè)例子，不是你找出那個(gè)例子來，帶進(jìn)數(shù)據(jù)去。
郭老師
2023 08/03 13:23
借原材料
應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)，
貸銀行存款
借銀行存款，貸主營業(yè)務(wù)收入，
借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品
借其他應(yīng)收款
貸應(yīng)交稅費(fèi)出口退稅，
借應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)
業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)、出口退稅，
貸應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未應(yīng)交增值稅。
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