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問(wèn)題已解決
您好老師，算遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債時(shí)，怎么區(qū)分算出來(lái)的金額是它的余額還是發(fā)生額？
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你好； 比如
賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差肯定是余額。
余額算出來(lái)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債肯定也是余額
年末的余額減年初的余額=當(dāng)期的發(fā)生額
?
2023 08/03 19:05
84784979 
2023 08/03 20:47
您好老師，由資料一可見(jiàn)遞延所得稅的負(fù)債的余額應(yīng)該是20萬(wàn)，為什么講課老師說(shuō)他是發(fā)生額呢？遞延所得稅的年初余額是150萬(wàn)，為什么到12月31號(hào)的遞延所得稅負(fù)債的余額是150+20=170
84784979
2023 08/03 20:50
資料一的20萬(wàn)遞延所得稅負(fù)債是年初轉(zhuǎn)回了130萬(wàn)嗎？所以算出來(lái)20萬(wàn)的余額
meizi老師 
2023 08/04 09:05
你好； 這個(gè)地方是因?yàn)?比如?
借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)(280-200) 80
貨:公允價(jià)值變動(dòng)損益 80
交易性金融資產(chǎn)年末的賬面價(jià)值為280萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬(wàn)元，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異80萬(wàn)元，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，金額為80×25％=20(萬(wàn)元)
借:所得稅費(fèi)用 20
貨:遞延所得稅負(fù)債 20
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