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資料3 壞賬準備 應該調(diào)減,但是這里為什么有一個+100

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84784948| 提问时间:2023 08/04 11:02
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王小龍老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務師,注冊會計師
同學您好,企業(yè)賬上計提了100的壞賬準備,在利潤表里會減少利潤,也就是利潤表的利潤總額是扣減了100的 但是稅法是不承認壞賬準備的,需要在交稅的時候把這100萬加回來。 也就是應納稅所得額=利潤表上利潤總額+計提的壞賬準備100
2023 08/04 11:21
84784948
2023 08/04 11:36
他這個他開始有一個200后面有100,為什么這個處理方式會不一樣???
王小龍老師
2023 08/04 11:39
同學您好,前面這個200是資料2里的分紅,這個是免稅的,所以在利潤總額里減下去
84784948
2023 08/04 11:40
他這個200減的是之前的那個壞賬準備那個分紅是160
王小龍老師
2023 08/04 11:47
同學您好,您圖片第一句話,投資性房地產(chǎn)公允價1300,后面變成1500,這200萬要調(diào)減
王小龍老師
2023 08/04 11:49
壞賬準備,在所得稅調(diào)整的時候,只看本期影響額,也就是可以理解為,本期利潤表出現(xiàn)的金額, 我們假設壞賬準備期初是200萬,這個在上年的利潤表里體現(xiàn),也就是在上年繳稅的時候已經(jīng)跳整過了
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