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老師你好，請問這個擔保責任300萬，不允許在稅前扣除，計稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是0嗎？為什么說是300萬啊
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你好
預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可抵扣金額
因為未來可抵扣金額=0（現(xiàn)在不允許稅前扣除，未來也不允許扣除，不存在暫時性差異）
所以計稅基礎(chǔ)=300-0=300
但是在計算所得稅時，因為會計上將擔保預(yù)計負債進了營業(yè)外支出300萬，稅法上不認可這300萬的損失，將來不予許抵扣，當期也不能抵扣，當期不能抵扣，當期還是要納稅調(diào)增。
2023 08/08 09:00
84784971 
2023 08/08 09:12
老師，你說的我知道了，但是我不太明白的是這里負債計稅基礎(chǔ)應(yīng)該是0不是更好理解嗎？就像前面學(xué)過的，罰款，不能稅前扣除，直接計稅基礎(chǔ)就是0，為什么這里不一樣呢，非得弄個計稅基礎(chǔ)是300呢？
wu老師 
2023 08/08 09:47
因為這個計入了預(yù)計負債，而預(yù)計負債計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可抵扣金額
84784971
2023 08/08 09:51
我是不是理解的也對啊？只是會計上這么規(guī)定的，只需要記住這個預(yù)計負債就可以??？合同負債和這個預(yù)計負債也一樣，對嗎
wu老師
2023 08/08 09:52
對的，合同負債跟預(yù)計負債一樣，只要是負債，計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間可抵扣金額
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