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計提工資、社保、公積金的會計分錄 ??????1、月末計提時:計提工資: ??????借:管理費(fèi)用--工資 ??????銷售費(fèi)用--工資 ??????生產(chǎn)成本--直接人工 ??????制造費(fèi)用--工資 ??????貸:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù)) ??????計提社保(公司承擔(dān)部分): ??????借:管理費(fèi)用--社保費(fèi) ??????銷售費(fèi)用--社保費(fèi) ??????生產(chǎn)成本--直接人工 ??????制造費(fèi)用--社保費(fèi) ??????貸:應(yīng)付職工薪酬--社保(公司承擔(dān)部分) ??????計提公積金(公司承擔(dān)部分): ??????借:管理費(fèi)用--公積金 ??????銷售費(fèi)用--公積金 ??????生產(chǎn)成本--直接人工 ??????制造費(fèi)用--公積金 ??????貸:應(yīng)付職工薪酬--公積金(公司承擔(dān)部分) ??????2、發(fā)放工資時: ??????借:應(yīng)付職工薪酬--工資 ??????貸:其他應(yīng)付款--社保(下月交銀行,先扣出) ??????應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅 ??????銀行存款 ??????3、支付社保時: ??????借:應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)(公司承擔(dān)部分) ??????其他應(yīng)付款--社保費(fèi)(個人承擔(dān)部分) ??????貸:銀行存款 ??????4、支付公積金時: ??????借:應(yīng)付職工薪酬--公積金(公司承擔(dān)部分) ??????其他應(yīng)付款--公積金(個人承擔(dān)部分) ??????貸:銀行存款 ??????應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利.企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利.應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目.應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照"工資,獎金,津貼,補(bǔ)貼"、"職工福利"、"社會保險費(fèi)"、"住房公積金"、"工會經(jīng)費(fèi)"、"職工教育經(jīng)費(fèi)"、"解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償"等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.