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固定資金本來是生產(chǎn)資金的一種形式，但習慣上將非生產(chǎn)領域的一些耐用物，如住宅、校舍??固定資金、機關辦公室、電影院等，也稱為非生產(chǎn)性固定資金，執(zhí)行著相同的職能，因為那些東西也是長期使用并保持其原有實物形態(tài)的。 ?固定資金的資金來源是： ①國家固定基金 ??由財政直接投入或用應交稅金、利潤歸還投資貸款以及無償調入固定資產(chǎn)而增加的固定基金構成； ②企業(yè)固定基金 ??指企業(yè)自籌資金，包括用留利、折舊基金等購建固定資產(chǎn)和歸還投資貸款形成的固定基金。 流動資金，指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨（材料、在制品、及成品）、應收帳款、有價證券、預付款等項目。以上項目皆屬業(yè)務經(jīng)營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業(yè)周轉資金。狹義的流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負債。 流動資金=流動資產(chǎn)—流動負債?其中： ???流動資產(chǎn)=應收賬款+預付賬款+存貨+現(xiàn)金?? ????流動負債=應付賬款+預收賬款??? ?????某年流動資金投資額(墊支數(shù))?=本年流動資金需用額-截至上年的流動資金投資額???或=本年流動資金需用數(shù)-上年流動資金需用數(shù)