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問題已解決
老師這是按時間段一整年下來的，我不明白的地方是確認遞延所得稅負債的時候，從475到600，是增加了600-475＝125，所以貸方計入125。為什么所得稅資產從50到35，依舊是借方計入遞延所得稅資產35呢？遞延所得稅資產35不應該是遞延所得稅資產的余額35嗎？要是確認的話，從50到35，不應該是減少了15么，35-50＝負15，也就是貸方計入遞延所得稅資產15。或許是我基礎不大好，希望老師能給詳細解釋一下。就這塊特別不理解
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您紅色標記點地方遞延所得資產是 35
就是預計負債 的賬面價值 140 計稅基礎0
產生可抵扣差異 140
遞延所得稅資產=140*0.25=35
2023 08/16 12:17
一休哥哥老師 
2023 08/16 12:18
這個地方的 借: 遞延所得稅資產 35
是因為本題產生預計負債 140 而產生了遞延所得稅資產 35=140*0.25
一休哥哥老師
2023 08/16 12:20
資料（4）和資料（5）是兩個單獨的業(yè)務，沒有聯系的，您根據每個業(yè)務單獨計算遞延所得稅資產就行了
一休哥哥老師
2023 08/16 12:21
資料（4）是因為本題的交易性金融資產賬面價值小于計稅基礎 200
產生遞延所得稅資產=200*0.25=50
這和資料（5）的35沒有關系
一休哥哥老師
2023 08/16 12:26
您題目的資料（2）
是因為變成投資性房地產后 稅法上還是要繼續(xù)按固定資產計提折舊，那么稅法還要計提300折舊
那么本年產生的應納稅差異=200+300=500
500*0.25=125遞延所得稅負債
其實不像答案這么計算也可以的。
84784950 
2023 08/16 12:45
特別感謝老師的耐心解釋
一休哥哥老師
2023 08/16 14:25
不客氣
祝您考試取得好成績
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