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問(wèn)題已解決
負(fù)債類(lèi)的，一張圖是罰款 賬面是-200，計(jì)稅基礎(chǔ)是-200（因?yàn)槲磥?lái)稅前可以扣除的金額是0）， 另一張圖是預(yù)計(jì)負(fù)債，賬面-750，稅法-750，不是說(shuō)要賬面向稅法看齊嗎？ 這個(gè)賬稅是一樣的??！這個(gè)是不缺任遞延，但是都是要納稅調(diào)增？
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罰款 是永久性差異 不產(chǎn)生暫時(shí)性差異
直接調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
2023 08/20 20:50
一休哥哥老師 
2023 08/20 20:52
所以罰款能不用比較的 ，這是永久性差異
200不讓稅前扣除。
直接應(yīng)納稅所得額=3000+200=3200
應(yīng)交稅所得稅=3200*25%
一休哥哥老師
2023 08/20 20:52
200罰款不產(chǎn)生遞延所得稅的
一休哥哥老師
2023 08/20 20:58
上面圖片：
預(yù)計(jì)負(fù)債 賬面價(jià)值750
計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值750-未來(lái)允許扣除金額0=750
所以暫時(shí)性差異=0
一休哥哥老師
2023 08/20 21:00
上面圖片
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可稅前扣除的金額，
因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定不允許稅前扣除，即未來(lái)可予稅前扣除的金額為0，
即計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值
一休哥哥老師
2023 08/20 21:06
本題就是說(shuō)擔(dān)保費(fèi)不能扣除 所以也是調(diào)增應(yīng)納稅所得額
兩題都是調(diào)增
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