問(wèn)題已解決

老師,請(qǐng)教一個(gè)工作上碰到的問(wèn)題,業(yè)務(wù)描述:A公司2023年3月與和B公司簽訂車輛融資租賃合同,車輛為總租金為518820元,分24期支付,第1-4期租金為15520元,第5-12期租金為16720元,第13-24期租金為17520元,總計(jì)406080, 1、A公司租賃開(kāi)始日: 借:固定資產(chǎn)--融資租入固定資產(chǎn)409057(B公司提供的購(gòu)入車款+購(gòu)置稅)是不是和上面的406080相比,用406080? 未確認(rèn)融資費(fèi)用 2者之差   貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款--應(yīng)付融資租賃款(最低租賃付款額) 518820 2、支付第一筆保證金時(shí): 3、借:長(zhǎng)期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款 112740 4、貸:銀行存款112740 5、支付第一期租金: 借:長(zhǎng)期應(yīng)付款--應(yīng)付融資租賃款 15520(按合同約定第一筆租金款,也是發(fā)票金額) 貸:銀行存款 15520 3、收到第一期和運(yùn)融資租賃費(fèi)專用發(fā)票時(shí):計(jì)提融資租賃資產(chǎn)的折舊(安租期24期算): 借:管理費(fèi)用-融資租入固定資產(chǎn)折舊 15520(發(fā)票金額,貸:累計(jì)折舊,但是我們按入賬固定資產(chǎn)算出的折舊是406080*0.95/24-16074,這2者之間的差額怎么處理

84785000| 提問(wèn)時(shí)間:2023 08/30 14:29
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張靜老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
學(xué)員你好,保證金112740不能計(jì)入長(zhǎng)期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款
2023 08/30 15:34
張靜老師
2023 08/30 15:35
保證金到時(shí)候要收回來(lái)的,應(yīng)該在支付的時(shí)候計(jì)入其他應(yīng)收款。
張靜老師
2023 08/30 15:36
應(yīng)該在開(kāi)始時(shí)按總的租金406080貸記長(zhǎng)期應(yīng)付款--應(yīng)付融資租賃款,按B公司提供的購(gòu)入車款+購(gòu)置稅借記固定資產(chǎn)初始確認(rèn)金額。
84785000
2023 08/30 16:08
1、A公司租賃開(kāi)始日: 借:固定資產(chǎn)--融資租入固定資產(chǎn)409057 貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用 2977   貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款--應(yīng)付融資租賃款406080 2、預(yù)付車款時(shí): 借:預(yù)付賬款112740 貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款112740 借:長(zhǎng)期應(yīng)付款112740 貸:銀行存款112740 3支付第一期租金拿到發(fā)票: 借:長(zhǎng)期應(yīng)付款--應(yīng)付融資租賃款 15520 貸:銀行存款 15520 計(jì)提折舊:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15520 貸累計(jì)折舊,問(wèn)我們自己算出的折舊是16191,差額如何處理?
84785000
2023 08/30 16:10
還有,我們合同總額是518820,正好是406080+預(yù)付款112740,這怎么處理呢
張靜老師
2023 08/30 16:11
應(yīng)該在每個(gè)月月底以固定資產(chǎn)初始入賬金額*0.95/24計(jì)提折舊,不應(yīng)以租賃付款額來(lái)計(jì)提折舊,租賃付款額跟折舊沒(méi)有關(guān)系
張靜老師
2023 08/30 16:12
那要明確這個(gè)112740到底是保證金后面要退給你們呢,還是租賃付款額的一部分,不是保證金
84785000
2023 08/30 16:13
所以就是問(wèn),我們收到B公司安合同約定開(kāi)來(lái)的發(fā)票15520,要做成本費(fèi)用呢,如何做分錄?
84785000
2023 08/30 16:15
老師總合同是518820,但是按他分期寫(xiě)的總額總計(jì)是406080,你看下我的業(yè)務(wù)描述,,所以我們第一期是預(yù)付了這2者之間的差額,應(yīng)該是長(zhǎng)期應(yīng)付款的一部分
張靜老師
2023 08/30 16:41
所以就是問(wèn),我們收到B公司安合同約定開(kāi)來(lái)的發(fā)票15520,要做成本費(fèi)用呢,如何做分錄?: 借:長(zhǎng)期應(yīng)付款 15520 貸:銀行存款 15520 借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng) 15520/1.13 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 15520/1.13
張靜老師
2023 08/30 16:43
所以我們第一期是預(yù)付了這2者之間的差額,應(yīng)該是長(zhǎng)期應(yīng)付款的一部分:那就一開(kāi)始貸記長(zhǎng)期應(yīng)付款518820,支付112740時(shí) 借:長(zhǎng)期應(yīng)付款 112740 貸:銀行存款 112740
84785000
2023 08/30 16:54
那老師,前面還有一筆未確認(rèn)融資費(fèi)用要處理吧,借:未確認(rèn)融資費(fèi)用2977貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用2977.最后一筆分錄,財(cái)務(wù)費(fèi)用在貸方,意思最終會(huì)增加利潤(rùn)的,而進(jìn)項(xiàng)增加,會(huì)減少增值稅的納稅,2者互相抵充,還有就是指融資的財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)是可以抵扣的嗎?
84785000
2023 08/30 17:12
老師,如果長(zhǎng)期應(yīng)付款是518820 ,那未確認(rèn)融資費(fèi)用就是518820-409057=109763就在借方了,然后每月109763/24=4573..46攤銷,借財(cái)務(wù)費(fèi)用:4573.46貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用4573.46,那你最后一筆財(cái)務(wù)費(fèi)用是在貸方,
84785000
2023 08/30 17:15
最后一筆應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)計(jì)算方式不是11520/1.13*0.13嗎
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