職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
學(xué)員你好,保證金112740不能計(jì)入長(zhǎng)期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款
張靜老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2023 08/30 15:35
保證金到時(shí)候要收回來(lái)的,應(yīng)該在支付的時(shí)候計(jì)入其他應(yīng)收款。
張靜老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2023 08/30 15:36
應(yīng)該在開(kāi)始時(shí)按總的租金406080貸記長(zhǎng)期應(yīng)付款--應(yīng)付融資租賃款,按B公司提供的購(gòu)入車款+購(gòu)置稅借記固定資產(chǎn)初始確認(rèn)金額。
84785000 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2023 08/30 16:08
1、A公司租賃開(kāi)始日:
借:固定資產(chǎn)--融資租入固定資產(chǎn)409057
貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用 2977
貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款--應(yīng)付融資租賃款406080
2、預(yù)付車款時(shí):
借:預(yù)付賬款112740
貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款112740
借:長(zhǎng)期應(yīng)付款112740
貸:銀行存款112740
3支付第一期租金拿到發(fā)票:
借:長(zhǎng)期應(yīng)付款--應(yīng)付融資租賃款 15520
貸:銀行存款 15520
計(jì)提折舊:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15520
貸累計(jì)折舊,問(wèn)我們自己算出的折舊是16191,差額如何處理?
84785000 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2023 08/30 16:10
還有,我們合同總額是518820,正好是406080+預(yù)付款112740,這怎么處理呢
張靜老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2023 08/30 16:11
應(yīng)該在每個(gè)月月底以固定資產(chǎn)初始入賬金額*0.95/24計(jì)提折舊,不應(yīng)以租賃付款額來(lái)計(jì)提折舊,租賃付款額跟折舊沒(méi)有關(guān)系
張靜老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2023 08/30 16:12
那要明確這個(gè)112740到底是保證金后面要退給你們呢,還是租賃付款額的一部分,不是保證金
84785000 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2023 08/30 16:13
所以就是問(wèn),我們收到B公司安合同約定開(kāi)來(lái)的發(fā)票15520,要做成本費(fèi)用呢,如何做分錄?
84785000 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2023 08/30 16:15
老師總合同是518820,但是按他分期寫(xiě)的總額總計(jì)是406080,你看下我的業(yè)務(wù)描述,,所以我們第一期是預(yù)付了這2者之間的差額,應(yīng)該是長(zhǎng)期應(yīng)付款的一部分
張靜老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2023 08/30 16:41
所以就是問(wèn),我們收到B公司安合同約定開(kāi)來(lái)的發(fā)票15520,要做成本費(fèi)用呢,如何做分錄?:
借:長(zhǎng)期應(yīng)付款 15520
貸:銀行存款 15520
借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng) 15520/1.13
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 15520/1.13
張靜老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2023 08/30 16:43
所以我們第一期是預(yù)付了這2者之間的差額,應(yīng)該是長(zhǎng)期應(yīng)付款的一部分:那就一開(kāi)始貸記長(zhǎng)期應(yīng)付款518820,支付112740時(shí)
借:長(zhǎng)期應(yīng)付款 112740
貸:銀行存款 112740
84785000 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2023 08/30 16:54
那老師,前面還有一筆未確認(rèn)融資費(fèi)用要處理吧,借:未確認(rèn)融資費(fèi)用2977貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用2977.最后一筆分錄,財(cái)務(wù)費(fèi)用在貸方,意思最終會(huì)增加利潤(rùn)的,而進(jìn)項(xiàng)增加,會(huì)減少增值稅的納稅,2者互相抵充,還有就是指融資的財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)是可以抵扣的嗎?
84785000 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2023 08/30 17:12
老師,如果長(zhǎng)期應(yīng)付款是518820 ,那未確認(rèn)融資費(fèi)用就是518820-409057=109763就在借方了,然后每月109763/24=4573..46攤銷,借財(cái)務(wù)費(fèi)用:4573.46貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用4573.46,那你最后一筆財(cái)務(wù)費(fèi)用是在貸方,
84785000 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2023 08/30 17:15
最后一筆應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)計(jì)算方式不是11520/1.13*0.13嗎