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實(shí)務(wù)
问题已解决
想問問現(xiàn)金流量表里的數(shù)據(jù)都是怎么歸集的?
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稍等我發(fā)給你具體的公式。
2023 08/30 15:06
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玲老師 
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2023 08/30 15:07
現(xiàn)金流量表計(jì)算公式如下:
1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
=主營業(yè)務(wù)收入+應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅 - 銷項(xiàng)稅額)+應(yīng)收帳款(期初余額 - 期末余額)+應(yīng)收票據(jù)(期初余額 - 期末余額) - 預(yù)收帳款(期初余額 - 期末余額) - 當(dāng)期計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備
2、購買商品、提供勞務(wù)支付的現(xiàn)金
=主營業(yè)務(wù)成本+應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額)+應(yīng)付帳款(期初余額 - 期末余額)+應(yīng)付票據(jù)(期初余額 - 期末余額) - 預(yù)付帳款(期初余額 - 期末余額) - 存貨 - 當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的工資和福利費(fèi)及折舊費(fèi)
3、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
=生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中的工資、福利費(fèi)+應(yīng)付工資(期初余額 - 期末余額)+應(yīng)付福利費(fèi)(期初余額 - 期末余額) - 應(yīng)付福利費(fèi)《在建工程中列支》(期初余額 - 期末余額)
4、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)
=所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+應(yīng)交稅金(增值稅 - 已交稅金)
5、支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
=營業(yè)費(fèi)用+其他管理費(fèi)用
6、收回投資收到的現(xiàn)金
=短期投資貸方發(fā)生額+與本金一起收回的短期股票投資收益
7、取得投資收益所收到的現(xiàn)金
=收到的股息收入
8、收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
=根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款、營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入等科目的記錄分析填列(zhòng)n9、經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少
=應(yīng)收帳款(期初余額 - 期末余額)+應(yīng)收票據(jù)(期初余額 - 期末余額)+其他應(yīng)收款(期初余額 - 期末余額)
10、經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加
=應(yīng)付帳款+應(yīng)付票據(jù)+應(yīng)付福利費(fèi)+應(yīng)付工資+應(yīng)交稅金+其他應(yīng)付款+其他應(yīng)交款
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