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你好 1.固定資產(chǎn)賬面價值高于計稅基礎(chǔ)，說明固定資產(chǎn)會計上的折舊高于稅法的折舊，減少了利潤，所以計稅時要加回來300萬； 2.其他應(yīng)付款的400萬擔(dān)保，稅法不允許稅前列支，所以調(diào)增400萬 3.投資性房地產(chǎn)公允價值上升，導(dǎo)致利潤增加了100萬，但是稅法規(guī)定，公允價值變動不交稅，只有實際處置才交稅，所以要調(diào)減100萬 4.非公益性捐贈，稅法不能稅前列支，所以要調(diào)增500萬。 5.計算應(yīng)納所得稅時，將會計利潤加上調(diào)增減去調(diào)減，就得到了當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。 6.所得稅費用=當(dāng)期所得稅費用+遞延所得稅費用，其中遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債增加額-遞延所得稅資產(chǎn)增加額+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額。也就是第3問的計算過程