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2x18年初甲公司開始自行研制某專利權(quán)，歷時6個月研究成功投入使用，于2x18年7月1日達(dá)到預(yù)計可使用狀態(tài)，會計上采用5年期直線法攤銷，假定無殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費了100萬元的研究費用、200萬元的開發(fā)費用，假定此開發(fā)費用按新會計準(zhǔn)則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊費、律師費100萬元。稅法未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。計稅基礎(chǔ)是什么呢？怎么算的？詳細(xì)過程
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您好，100萬計入當(dāng)期費用，無形資產(chǎn)初始成本為200+100=300，當(dāng)年攤銷=300/5/2=30，當(dāng)年稅務(wù)上可以扣除的金額=130*175%，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)=（300-30）*75%*25%
2023 09/24 20:20
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